一、浅议国有上市公司业绩不佳的原因及对策（论文文献综述）
李俊东[1]（2021）在《上市公司实施债转股的动因及效果研究 ——以泸天化为例》文中进行了进一步梳理目前,我国经济已步入高质量稳步增长的新常态阶段,但是,经济发展质量却匹配不上增长速度,我国的钢铁,煤炭,化工等行业由于市场环境和自身的缺陷存在产能过剩,资产负债率过高的问题。由此,我国正在大力推进供给侧结构性改革,做好“三去一降一补”,促进企业完成现代化企业改革,增强经济韧性。在此背景下,国务院于2016年颁布《关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》及其附件《关于市场化银行债权转股权的指导意见》（后文简称《意见》）,市场化债转股大幕由此拉开。央行数据显示,截至2020年11月30日,市场化债转股投资总额超1.6万亿,较上年末增加约2000亿元。债转股的实施,有助于上市公司降低杠杆率,使企业负债和权益之间的比例关系处于合理区间,提升盈利能力。然而,新一轮债转股在我国刚开始实践,缺乏经验,如何选择合适的高杠杆企业,以及如何帮助企业降低杠杆率,优化业务结构等问题亟需解决。本文选取四川省泸州市成功实施债转股的化工企业—泸天化股份有限公司（后文简称“泸天化”）作为研究对象,分析其实施市场化债转股的过程和经验教训,为尚未化解债务危机的优质企业提供一些经验。泸天化是我国化肥行业的知名企业,具有良好的发展前景。但是由于受到环保政策和市场低迷的影响,企业资产负债率不断升高,产能过剩加重。自2013年起,在四川省政府和有关方面共同推动下,泸天化尝试了多种化解债务危机的方式,但仍未能达到目的。2018年,在政策的支持下,泸天化通过实施市场化债转股降低了企业杠杆率,提高了上市公司资产质量。本文首先搜集了国内外学者对于债转股的研究,并对所整理的文献进行了归纳总结;然后归纳总结了市场化债转股的概念和特点、实施动因、本文的研究方法以及债转股对上市公司财务和市场效果的作用路径,并梳理了本文写作的理论基础。接着介绍了泸天化市场化债转股案例概况,包括公司基本情况,从宏观经济环境、政策以及企业自身三方面分析市场化债转股动因,以及从确定债转股标的企业、债转股受偿方案、出资人权益调整方案和引入战略投资者四个方面介绍了泸天化市场化债转股的过程并对案例特点进行了归纳分析。最后,本文通过横向和纵向两个角度对财务指标进行了对比分析,并分析了泸天化债转股前后的股价变动情况。同时探讨了泸天化对财务和市场效果的作用机理,本文认为银行资本通过债转股进入企业,对企业投资效率有着积极的意义;债务规模的减小,使得资本结构得到优化,为企业带来充足资金,提升企业的经营效益;债权人实施债转股成为上市公司股东以及重组方的引入给企业带来了资金,治理结构得到优化,为企业未来发展提供了有力支持,增强了市场投资者对上市公司的预期。通过案例分析,本文认为泸天化开展债转股对企业债务规模的减小、资本结构的优化、公司治理结构的优化、盈利能力的提升和短期市场反应都有着积极的意义。在完成案例分析后,本文对泸天化债转股案例进行了经验总结:一是对案例进行了归纳总结,认为泸天化实施债转股对财务和市场表现都产生了积极的影响;二是对其他陷入相似困境的企业提供几点启示,实施市场化债转股应始终践行市场化、法治化原则,对符合政策条件的标的企业给予充分的政策支持,实施债转股后也要密切关注标的企业的价值变化。债转股在国外已有多年实践,但在我国仅于上世纪90年代末施行,市场化债转股实践经验更是寥寥无几。随着各行业的不断摸索,采用市场化债转股的队伍不断壮大。本文结合相关政策与我国特殊的国情对该案例进行分析,为我国市场化债转股的不断深入提供了经验,具有一定的现实意义。
高瑜[2]（2021）在《非上市民营企业股权激励案例研究 ——以Z公司为例》文中研究表明非上市民营企业在国民经济中占据举足轻重的地位,但人才流失矛盾突出,难以发展壮大。股权激励能够有效降低代理成本,实现对核心人才的激励与约束,然而非上市民营企业在引入股权激励制度后,方案实施不够科学,效果不尽人意。既有股权激励的研究,主要聚焦于上市公司,多使用实证研究方法,难以发现企业微观个体实施过程存在的问题,因此,本文采用单案例纵向叙事分析方法,着重探讨非上市民营企业股权激励的制度经验和建设经验。首先,笔者对股权激励的国内外文献进行了梳理,并阐释了非上市民营企业及其股权激励的概念和特点,对相关理论进行了分析。其次,选择了非上市民营企业Z公司作为典型案例,该公司历经26年,完成了从一家小型批发门店逐步发展成大型社区连锁便利超市的升级扩张,实施了多期更新迭代的股权激励。再次,通过实地调研和半结构化访谈、查阅门户官网等途径,获取一手及二手资料,本次访谈22人次,获得23.70万字的原始访谈资料。然后,使用扎根理论研究法对收集的资料进行三级编码（即开放性编码、主轴编码、选择性编码）,将企业发展阶段划分为3期,分别是初创期、区域快速成长期、跨区域连锁发展期,锁定了6期股权激励制度,分别是全员持股、股份重组、积分入股、部门股份制、单店投资入股、城市合伙人,在此基础上对整个演进过程进行了全方位剖析,归纳了具体方案的实施目的、实施基础、方案设计、存在问题、实施效果。Z公司实施的股权激励解决了融资难题,保留和激励了人才,降低了代理成本,提升了企业绩效。归纳其实施经验为,（1）在实施基础方面,控股股东应具有分享意愿、公司应完善组织架构及制度建设;（2）在方案设计方面,要素要注重完整性、科学性,同时控股股东要有长期激励规划意识。鉴于Z公司面临的发展困境,笔者在管理和激励方案设计方面提出了针对性的改进建议。基于上述分析,提出具体启示,（1）控股股东应尽快树立股权激励规划和股权分享意识;（2）搭建合理的组织架构、健全财务核算体系、配置完备的绩效考核机制,以构建股权激励制度的基础;（3）方案设计应遵循“责权利对等”、“问题导向”、“方案科学”的原则;（4）发挥灵活性优势,设置“增量对赌”激励模式,并创新扩张期的股权激励模式。本次案例研究呈现了全新的案例,丰富了案例研究的类型,补充了相关理论,助益政府出台非上市民营企业股权激励实施指南。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究表明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
刘松叶[4]（2020）在《基于舞弊风险因子理论的农业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以獐子岛为例》文中提出截止目前,在我国沪深股市上市的农业公司共有43家,占我国上市公司总数比例只有1%,但农业上市公司频频曝出“黑天鹅”事件,如雏鹰农牧“猪饿死”巨亏33亿,引发投资者关注的同时,投资者对农业板块的信任也逐渐丧失。农业有其自身的行业特性,自然和市场的双重风险性、农业行业上游分散、生物性资产难以认定、多元化经营的效益不佳、公司利润对政府补助的依赖大等特点,易发生舞弊。农业企业经常使用的手段有:通过资产实施舞弊、通过收入确认实施舞弊、通过成本核算实施舞弊、通过违规披露会计数据实施舞弊等。从以往案例观察,资产舞弊多数发生在农业企业中,此类案例会通过土地资源、生物资产,工程建设等方面进行舞弊。共有以下两种舞弊行为进行虚增收入:第一种,虚构销售客户;第二种,利用真实客源调整账面销售收入制造虚假业绩。违规者利用将实际金额随意调整、曲解会计估计等行为,将费用计入不同类别的长期资产中,或将研发支出的常规非资本化费用进行资本化,通过少计成本,达到利润调节的目的。通过舞弊风险因子理论,将獐子岛的舞弊案进行分析,并对其动因进行整理。总的来说,獐子岛之所以舞弊,深层动因是保壳。对自身经营风险评估不足、债务风险控制缺乏、内部管理不善严重加剧了獐子岛因本身业绩不佳而身陷囹圄的状况,在财务状况不断恶化情况下,为了保住上市公司“壳资源”,在需要盈利的时间段中,通过对营业成本以及业务外支出的虚减,保持了其账面盈利状态,最终摘帽成功;同时通过一系列成本支出的虚增,将前一年进行虚减的成本亏损在下一年度成功抵消。其舞弊动因分析为:第一是动机因子,獐子岛因为经营业绩不佳想要防止股票被特别处理等压力、管理层因为急于恢复薪酬而产生了舞弊的动机。第二是道德因子,獐子岛的管理层道德素养低下导致企业内部人员以权谋私。第三是机会因子,獐子岛因为内部控制体系失效和地方政府保护等原因产生舞弊机会。第四是暴露因子,獐子岛主要由于存货难以认定、无法核查海上作业、作业成本不明等情况,造成发现舞弊事件的可能性极低。第五,惩罚因子,这是因为新《证券法》实施之前对舞弊主体的处罚力度太低才会舞弊案例频出,而这与资本市场法律法规不完善有很大关系。最后,讨论了该怎样抑制上述五种风险因子,并以此为基础提出了科学合理的治理建议。
王言仲[5]（2020）在《公允价值计量下保利地产盈余管理问题研究》文中提出2007年公允价值在我国上市公司重新引入,给上市公司进行盈余管理提供了更大的空间,盈余管理的手段也更加多样化。由于公允价值计量直接影响损益,使得上市公司的利润有了更大的可操作性,采用公允价值进行盈余管理的公司一般表现为利润的剧烈波动,鉴于公允价值和利润的直接影响关系,本文主要选用保利地产年报中利润表中的项目构建盈余管理评价指标体系。通过对非经常性损益占利润总额的比重、净利润现金差异率、盈余现金保障倍数、营业外收支净额占净利润的比重、公允价值变动损益占净利润的比重、资产减值损失占净利润的比重、其他综合收益占综合收益总额的比重这七个指标的分析,发现保利地产在2014年—2018年盈余波动性较大,公司盈余质量不佳,初步探测保利地产可能存在利用公允价值进行盈余管理的动机。通过对保利地产营业外收支净额占净利润的比重、公允价值变动损益占净利润的比重、资产减值损失占净利润的比重、其他综合收益占综合收益总额的比重这几个指标的分析,发现保利地产存在利用营业外收支净额、资产减值损失等项目进行盈余管理的动机,但是由于保利地产为非金融类企业,利用公允价值变动损益进行盈余管理的倾向并不明显。为避免上市公司利用公允价值进行过度的盈余管理,结合保利地产自身具体情况,提出相应的改进建议,为了规范和限制上市公司的盈余管理行为提出建议。
黄俊越[6]（2020）在《股权结构视角下五粮液公司治理案例分析》文中进行了进一步梳理公司的治理主要体现在股权结构的治理当中。在我国资本市场中大股东通常拥有绝对控制权,对于大股东控制带来的公司治理问题对企业的发展常产生诸多不利影响。我国白酒行业龙头企业五粮液公司为国有控股,在公司治理上曾爆发出一些问题,如控股股东通过关联交易从上市公司获取现金而侵害中小股东的权益等。因此,本论文主要分析了我国白酒行业的公司治理问题,对比分析对五粮液公司的股权结构,为五粮液公司的股权结构和公司治理提出了充分的观点,也为白酒上市公司的改革与发展提供理论基础。本论文首先阐述公司治理和股权结构的相关理论,以及国内外典型公司治理模式,并对国内外相关文献进行整理和总结。其次,对白酒行业公司治理状况进行描述并以五粮液公司为例挖掘白酒行业上市公司在公司治理中存在的主要问题。然后,介绍了五粮液的历年股权结构变化情况,并对五粮液公司的治理特征进行总结,阐述五粮液公司治理案例的典型性。随后,以五粮液公司调查门事件为契机,从公司股权结构、公司治理结构以及外部治理机制三个角度剖析该公司信息披露违规的原因,最后,从内外部治理层面针对五粮液公司的股权治理问题提出相应的对策与建议。研究得出如下结论:（1）公司股权结构方面,一股独大的情况较为严重,并且股权结构属于典型的高股权集中模式,难以对董事会形成有效的约束。存在内部人控制现象,导致代理成本较高。企业在实际经营过程中,政府干预过多,难以实现对企业的专业化管理,并容易导致关联交易的存在。（2）公司治理结构方面,公司治理机构未能有效发挥监管职责,导致公司违规披露事件的发生;受非正式制度的长期影响,少数小股东的权益难以保障;高管交叉任职现象严重,五粮液集团对上市公司进行实质性的控制,导致关联交易频发。（3）外部治理机制方面,由于政府监管能力的缺失,以及未及时采取相应法律法规对五粮液公司的行为进行约束,并且现有的相关规定规则难以满足五粮液公司的内部治理需要,也为信息披露违规提供了机会。（4）针对存在的问题主要从内部治理和外部治理两方面着手,在内部治理方面,五粮液股份公司需优化股权结构,国有股减持促成多股并存,形成相互制衡的股权结构,对五粮液股份公司建立长期有效的激励约束机制并完善董事会和监事会的职能,同时还需强调其独立性;国有股减持也有利于五粮液股份公司的外部治理,对市场监督与风险管理具有一定的促进作用。
戈烽旗[7]（2020）在《基于哈佛分析框架的G农商银行的财务分析》文中提出随着我国经济日新月异的变化,越来越多的商业化银行纷纷成立。对其中许多资产规模不大、成立较晚的中小型银行来说,未来发展面临着机遇与挑战。这些中小商业银行开始着重注意到对自身财务状况进行财务分析必要性,所以建立一套完整的合适的财务分析框架是非常有必要的。我国近来对金融市场不断完善,使得银行的需求量日益增长。同时,我国国内银行业正在发展转型期,这也为具有特色的农村商业银行提供了难得的发展机会。G农商银行作为典型的中小银行之一,是H省第二家农商银行,其经营和发展特点对于快速发展期的农商银行来说,十分典型。本篇文章基于哈佛分析框架为财务分析方法,探究G农商银行当前财务状况以及G农商银行当前的财务业绩。本文不仅分析评价了传统意义上企业的财务报表和财务状况,同时将哈佛分析框架引入到财务分析中,哈佛分析框架里的财务分析将财务数据评价、企业战略规划、企业会计政策、企业经营前景等各方面分析都作为分析要点。首先从G农商银行的战略分析出发,对其宏观环境及竞争战略选择上进行了全面分析;接着通过会计分析,分析得出G农商银行的会计信息的真实性如何;再通过定性与定量相结合的研究方法,对同行业企业相关数据进行对比分析,深度剖析了G农商银行的财务状况和经营情况,结合关键会计要素对G农商进行经营情况分析;最后结合G农商银行相关战略进行综合评价,最后对G农商银行的发展前景进行预测。研究结果显示:G农商银行战略规划上不完善,没有建立有效的人才机制,整体经营情况及财务状况相对同行业内其他企业相对弱势,存在信贷资产质量不佳、资产管理效率低、收入结构单一、风险管控能力欠缺,经营发展模式保守,互联网业务发展失衡等问题。最后论文针对发现的问题提出具体的相关优化财务状况的建议,以求帮助G农商银行实现良性持续发展。
孙艳[8]（2020）在《基于EVA的东北制药定向增发绩效评价研究》文中进行了进一步梳理随着我国资本市场的发展日趋完善,上市公司对融资的需求也日益增大。近年来定向增发以便捷的发行方式、宽松的发行条件、较快的发行速度,较低的发行成本越来越受上市公司的青睐,促使我国A股市场中定向增发的案例越来越多。作为近年来话题热议的医药行业,东北制药在近六年间先后进行了两次定向增发,而定增后东北制药绩效是否得到真正提升,这是一个值得探讨的问题。因此,本文在国内外学者的研究基础上,基于EVA指标对东北制药定向增发前后进行绩效评价具有一定的研究代表性。本文阐述了定向增发及目标公司所处行业的研究背景与意义,进行了相关概念和理论基础的归纳梳理,详细介绍了东北制药6年间两次定向增发的实际情况,进而通过构建EVA指标计算得出东北制药定向增发前后的EVA值,采用理论与数据对比分析相结合的方法,对东北制药定向增发前后EVA值进行纵向对比分析,对EVA关键价值驱动指标进行分解分析。东北制药定向增发后,根据EVA值前后的变动情况和关键价值驱动分析,发现第一次定向增发使得企业的资本结构得到进一步优化,缓解了企业紧张的现金流,从而增强了企业偿债能力;企业的经营状况得到进一步改善,利用定增筹资助力企业战略转型。第二次以定向增发为契机引入了战略投资者,从产业规划、组织架构、产品结构、营销方式等多角度全方位进行优化升级。根本性治理了老国企一系列顽疾,充分激发了动力与活力,市场竞争力日益提升,使东北制药进入了完全市场化发展的崭新阶段。但两次募集资金均用于项目融资,产能在短时间无法充分得到释放,业绩效应需在中长期得以明显体现。基于前述研究,结合本文案例进一步提出提升东北制药定向增发绩效的对策。
刘童[9]（2020）在《基于GONE理论的BY公司财务造假案例分析》文中研究表明长期资金市场在我国经济中发挥着重要作用,与其他国家相比,我国资本市场不发达,体系相对脆弱。为了维护投资者的利益,必须有一个稳健的资本市场,但上市公司存在造假行为。上市公司股东注重剩余价值,管理层追求利润最大化,如果公司业绩不达预期,就会存在财务造假的风险。上市公司为了抬高股价、获取更多的资金而非法披露财务信息,已经成为上市公司误导投资者的渠道,也成为资本市场的持续发展的障碍。目前,尽管我国资本市场的发展情况良好,但与西方先进国家对比,仍有很大的距离,上市公司的财务不规范问题让我国投资者失望,成为我国资本市场向好的方向前进的障碍。所以为了维护我国广大投资者的根本利益,推进我国资本市场更好地发展,识别并采取行动减少我国上市公司的造假行为,具有重大意义。在GONE理论中,当一个公司发生财务造假时,必须同时满足四个因素,即贪婪、需求、机会和暴露。财务造假的内因包含贪婪和需求。前者是针对个人的道德品质对财务造假的影响,后者是从公司的角度阐述财务造假的诱因。而机会因子、暴露因子构成了财务造假的外因,前者针对上市公司内部治理对财务造假行为的影响,后者强调上市公司造假行为受到外部监管的影响。基于GONE理论剖析BY公司财务造假案例,一是有利于投资者、社会公众了解财务造假,二是有利于证券市场更稳健地发展。基于贪婪因子进行分析,当管理层对金钱的欲望愈发强烈时,造假行为更容易发生。为了谋取私利,公司管理层以舍弃中小股东的个人利益为目的,操纵股价。根据需求因素分析,上市公司最重要的要求就是要有较好的融资来维持上市资格,而当企业没有上市或失去配股资格时,财务造假就会出现。基于机会因子进行分析,上市公司内部控制的缺陷是财务造假的必要条件。最直观的表现就是公司的内部人控制现象。对中小股东的保护力度不够,加上造假成本低,给了企业造假的机会。基于暴露因子,从外部监管的角度对企业分析了财务造假产生的原因。审计机构缺失独立性、外部监管制度的不足都降低了造假行为暴露的可能性,对中小股东保护措施不足及造假违法成本低更是为公司的财务造假行为提供了机会。基于BY公司财务造假的四因子分析,本文提出了几点提议,以预防造假行为。首先,应增强管理层的职业道德观念,使其法律意识得以全面提高,树立企业诚信经营文化,提高社会责任感,使公司的长远发展受到公司管理层的重视,从而遏制管理层的贪婪心理。其次,应完善强制退市制度,并不断拓展企业的融资渠道,使上市公司财务造假的不良需求得以减少。再次,在对上市公司资本结构进行优化的同时,不断地完善内部控制,减少造假发生的概率,加强审计机构的监督和内部控制,完善中小股东保护机制。本文在对GONE理论四因素的深入研究、对上市企业的财务造假问题与防范治理的研究,以及对如何促进我国长期资金市场的不断发展和完善等方面,都具有积极的影响。
许瀚文[10]（2020）在《ST昆机财务舞弊的动因分析及治理对策研究》文中提出随着财务舞弊丑闻的大量出现,各领域对上市公司财务舞弊的研究和关注度在逐渐升温,安然和世界通讯公司的财务舞弊事件一直被相关领域人士讨论,投资者对上市公司公允性、公开性和真实性普遍质疑,上市公司财务舞弊对整个资本市场产生了极坏的影响,不仅扰乱了资本市场的秩序,同时也给投资者造成了巨大损失。如果不对上市公司的财务舞弊行为予以严惩,将会对上市公司以及整个证券市场的持续发展产生不利影响。纵观我国证券市场的发展历程,虽然已经越来越成熟和完善,但是上市公司财务舞弊一直伴随着国内证券市场的发展而逐渐泛滥,加大防范与治理上市公司财务舞弊的力度已经刻不容缓。本文以涉案金额大、财务舞弊持续时间长、造成影响极坏的ST昆机作为案例对象,深入研究其财务舞弊的动因及治理对策。首先介绍了选题背景与研究意义、研究思路与研究方法,并对国内外该领域文献进行了梳理与述评;其次,对财务舞弊基本理论进行了介绍,阐述了本研究理论依据;第三,在介绍ST昆机发展历程的基础上,对其财务舞弊的手段进行了详细的剖析,对其财务舞弊的后果进行了总结;第四,基于风险因子理论对ST昆机财务舞弊动因进行了详尽的探讨与分析;最后提出了相应的防控财务舞弊的治理对策。
二、浅议国有上市公司业绩不佳的原因及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅议国有上市公司业绩不佳的原因及对策（论文提纲范文）
（1）上市公司实施债转股的动因及效果研究 ——以泸天化为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于债转股企业选择标准的研究 |
| 1.2.2 关于债转股实施动因的研究 |
| 1.2.3 关于债转股实施风险的研究 |
| 1.2.4 关于债转股实施效果的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2.上市公司债转股概述 |
| 2.1 债转股的概念及特点 |
| 2.1.1 债转股的概念 |
| 2.1.2 债转股的特点 |
| 2.2 上市公司债转股的动因 |
| 2.2.1 降低企业杠杆率 |
| 2.2.2 优化企业资本结构 |
| 2.2.3 改善企业经营管理水平 |
| 2.2.4 符合债转股政策的要求 |
| 2.3 上市公司债转股效果评价方法 |
| 2.3.1 财务指标分析法 |
| 2.3.2 事件研究法 |
| 2.4 债转股对上市公司财务及市场效应的作用路径分析 |
| 2.4.1 债转股通过优化资本结构改善投资效率 |
| 2.4.2 债转股通过优化债务结构增强再融资能力 |
| 2.4.3 债转股通过分散股权改善公司治理结构 |
| 2.5 上市公司债转股的理论基础 |
| 2.5.1 MM理论 |
| 2.5.2 代理成本理论 |
| 2.5.3 权衡理论 |
| 3.泸天化实施债转股案例概述 |
| 3.1 泸天化股份有限公司的基本情况 |
| 3.1.1 泸天化公司简介 |
| 3.1.2 泸天化债转股前的经营状况 |
| 3.2 泸天化债转股实施的过程 |
| 3.2.1 确定债转股标的企业 |
| 3.2.2 确定债权调整及受偿方案 |
| 3.2.3 债权人会议通过出资人权益调整方案 |
| 3.2.4 引入战略投资者 |
| 3.3 泸天化债转股方案的特点 |
| 3.3.1 债转股在金融债权违约前实施 |
| 3.3.2 代偿子公司债务使金融机构参与子公司治理 |
| 3.3.3 通过市场化方式创造资源 |
| 4.泸天化实施债转股的动因分析 |
| 4.1 应对宏观经济下行压力 |
| 4.1.1 国有企业去杠杆需求 |
| 4.1.2 化工行业需要去产能以提振市场 |
| 4.2 国家政策的支持 |
| 4.2.1 债转股政策导向 |
| 4.2.2 泸天化符合新一轮债转股政策要求 |
| 4.3 自身发展的需要 |
| 4.3.1 提高债务清偿率避免破产清算 |
| 4.3.2 降低杠杆率优化资本结构 |
| 4.3.3 引入“银行效应”促进企业发展 |
| 4.3.4 优化股权结构 |
| 5.泸天化债转股效果及其作用机理分析 |
| 5.1 泸天化债转股的财务效果分析 |
| 5.1.1 降杠杆效果较为明显 |
| 5.1.2 盈利能力大幅提高 |
| 5.1.3 改善了发展前景 |
| 5.1.4 降低了融资成本 |
| 5.2 泸天化债转股的市场效果分析 |
| 5.2.1 泸天化债转股前后的市场反应 |
| 5.2.2 泸天化债转股前后的股价变化 |
| 5.3 泸天化债转股对财务效果的作用机理分析 |
| 5.3.1 “银行效应”的引入改善了企业投资效率 |
| 5.3.2 资本结构的优化提升了企业经营效益 |
| 5.4 泸天化债转股对市场效果的作用机理分析 |
| 5.4.1 股权结构的优化改善了公司治理结构 |
| 5.4.2 引入重组方使得企业未来发展得到支持 |
| 6.结论与启示 |
| 6.1 泸天化债转股案例分析的结论 |
| 6.1.1 合理的方案是债转股成功的关键 |
| 6.1.2 债转股在一定程度上改善了公司治理 |
| 6.1.3 债转股对企业财务和市场的影响是积极的 |
| 6.2 泸天化债转股案例分析的启示 |
| 6.2.1 债转股应作为企业长期健康发展的工具 |
| 6.2.2 企业应充分利用国家政策的支持 |
| 6.2.3 实施债转股后应充分关注上市公司价值的变化 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）非上市民营企业股权激励案例研究 ——以Z公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路与技术路线 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 文献综述和相关理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 非上市民营企业实施股权激励的现状研究 |
| 2.1.2 股权激励的实施目的和基础研究 |
| 2.1.3 股权激励的契约要素研究 |
| 2.1.4 股权激励的实施效果研究 |
| 2.1.5 总体评价 |
| 2.2 概念界定及其特点分析 |
| 2.2.1 非上市民营企业 |
| 2.2.2 非上市民营企业股权激励 |
| 2.2.3 非上市民营企业股权激励特点 |
| 2.3 股权激励相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 激励理论 |
| 2.3.3 公平理论 |
| 2.3.4 人力资本理论 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 案例选择与数据收集 |
| 3.1 案例选择 |
| 3.2 数据收集与处理 |
| 3.2.1 数据收集 |
| 3.2.2 数据整理 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 案例分析 |
| 4.1 Z公司简介 |
| 4.1.1 公司现状 |
| 4.1.2 公司发展历程 |
| 4.2 Z公司股权激励制度分析 |
| 4.2.1 第1期-全员持股 |
| 4.2.2 第2期-股份重组 |
| 4.2.3 第3期-积分入股 |
| 4.2.4 第4期-部门股份制 |
| 4.2.5 第5期-单店投资入股 |
| 4.2.6 第6期-城市合伙人 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 Z公司股权激励的经验、建议与启示 |
| 5.1 Z公司股权激励方案经验总结 |
| 5.1.1 Z公司股权激励方案的实施基础 |
| 5.1.2 Z公司股权激励方案的设计经验 |
| 5.2 Z公司股权激励的问题分析与优化建议 |
| 5.2.1 Z公司股权激励亟待解决的问题分析 |
| 5.2.2 Z公司股权激励制度的改进建议 |
| 5.3 非上市民营企业实施股权激励的启示 |
| 5.3.1 控股股东应尽快树立股权激励意识 |
| 5.3.2 构建股权激励的制度基础 |
| 5.3.3 方案设计遵循“三原则” |
| 5.3.4 基于发展视角创新激励模式 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录A 针对Z公司创始人的访谈方案 |
| 附录B 针对Z公司被激励对象的访谈方案 |
| 附录C 针对TS管理学院成员的访谈方案 |
| 致谢 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）基于舞弊风险因子理论的农业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究 |
| 1.2.2 国内研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的研究内容 |
| 1.5 可能的创新之处 |
| 2 财务舞弊相关概念及理论 |
| 2.1 财务舞弊概念 |
| 2.2 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.1 舞弊动机 |
| 2.2.2 道德品质 |
| 2.2.3 舞弊机会 |
| 2.2.4 舞弊暴露的可能性 |
| 2.2.5 受惩罚的性质和程度 |
| 2.2.6 财务舞弊行为形成机理 |
| 3 我国农业类上市公司舞弊手段分析 |
| 3.1 我国农业类上市公司的特点 |
| 3.1.1 自然和市场的双重风险性 |
| 3.1.2 农业行业上游分散 |
| 3.1.3 生物性资产难以认定 |
| 3.1.4 多元化经营的效益 |
| 3.1.5 公司利润对政府补助的依赖大 |
| 3.2 农业上市公司财务舞弊手段 |
| 3.2.1 利用会计信息披露舞弊 |
| 3.2.2 利用收入确认舞弊 |
| 3.2.3 利用成本费用舞弊 |
| 3.2.4 利用资产舞弊 |
| 4 獐子岛财务舞弊案例描述 |
| 4.1 獐子岛公司概况 |
| 4.2 獐子岛财务舞弊事件回顾 |
| 4.2.1 獐子岛“扇贝跑路”事件 |
| 4.2.2 处罚结果 |
| 4.3 獐子岛舞弊手段 |
| 5 獐子岛财务舞弊动因分析 |
| 5.1 财务舞弊的动机 |
| 5.1.1 保壳的需求 |
| 5.1.2 管理层提高薪酬的迫切 |
| 5.2 管理层道德品质 |
| 5.3 财务舞弊的机会 |
| 5.3.1 内控失效 |
| 5.3.2 地方政府的维护 |
| 5.4 舞弊暴露的可能 |
| 5.4.1 存货难以认定 |
| 5.4.2 注册会计师专业胜任能力不足 |
| 5.4.3 海上作业轨迹难以核查 |
| 5.5 财务舞弊受惩罚程度 |
| 5.6 獐子岛财务舞弊行为形成机理 |
| 6 治理农业上市公司舞弊的建议 |
| 6.1 消除舞弊动机 |
| 6.1.1 证券市场应科学化制定退市制度 |
| 6.1.2 企业应完善绩效考核制度 |
| 6.1.3 企业应聚焦主业 |
| 6.2 提升农业上市公司管理层道德品质 |
| 6.3 减少农业上市公司财务舞弊机会 |
| 6.3.1 建立完善、健全的控制环境 |
| 6.3.2 科学、系统的风险评估 |
| 6.3.3 到位、有效的内部监督 |
| 6.4 完善舞弊的发现机制 |
| 6.4.1 加强媒体监督 |
| 6.4.2 运用科技方法改进监管效率 |
| 6.4.3 提高外部审计工作的质量 |
| 6.4.4 加快推进审计行业细分市场形成 |
| 6.5 加强对舞弊的惩罚力度 |
| 6.5.1 强化个人信用档案的运用 |
| 6.5.2 强化行政刑事执法合作 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）公允价值计量下保利地产盈余管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国内文献综述 |
| 1.3.2 国外文献综述 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线图 |
| 第二章 盈余管理、公允价值的相关概念与理论 |
| 2.1 盈余管理相关概念与理论 |
| 2.1.1 盈余管理的定义及理论 |
| 2.1.2 盈余管理产生的动因 |
| 2.1.3 盈余管理的方式 |
| 2.2 公允价值相关概念与理论 |
| 2.2.1 公允价值定义及理论 |
| 2.2.2 公允价值计量的优劣 |
| 2.3 公允价值计量与盈余管理的关系 |
| 第三章 保利地产基本情况与财务状况 |
| 3.1 保利地产情况介绍 |
| 3.1.1 保利地产基本情况介绍 |
| 3.1.2 房地产行业主要特点 |
| 3.2 保利地产主要财务数据及特点 |
| 第四章 公允价值计量下保利地产盈余管理分析 |
| 4.1 公允价值计量下保利地产盈余管理评价指标 |
| 4.2 公允价值计量下保利地产盈余管理综合评价 |
| 4.2.1 非经常性损益占利润总额的比重 |
| 4.2.2 净利润现金差异率 |
| 4.2.3 盈余现金保障倍数 |
| 4.2.4 营业外收支净额占净利润的比重 |
| 4.2.5 公允价值变动损益占净利润的比重 |
| 4.2.6 资产减值损失占净利润的比重 |
| 4.2.7 其他综合收益占综合收益总额的比重 |
| 第五章 同业对比及保利地产盈余管理带来的影响 |
| 5.1 同行业上市企业盈余管理对比分析 |
| 5.2 盈余管理对保利地产影响 |
| 5.3 盈余管理带来的影响 |
| 5.3.1 合法合规的盈余管理有助于提升公司的竞争力 |
| 5.3.2 盈余管理不当会影响财务报表的有效性 |
| 5.3.3 过度的盈余管理会影响证券市场的资源配置 |
| 5.3.4 会计准则及相关政策有待改善 |
| 第六章 结论与建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 建议 |
| 6.2.1 对上市公司提出建议 |
| 6.2.2 对监管机构以及服务机构的建议 |
| 6.2.3 对政策层面的建议 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（6）股权结构视角下五粮液公司治理案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文可能的创新点 |
| 1.5 本章小结 |
| 第2章 股权结构与公司治理的理论基础 |
| 2.1 基本理论 |
| 2.1.1 股权结构与公司治理的含义 |
| 2.1.2 股权结构与公司治理的关系 |
| 2.1.3 内部治理机制 |
| 2.1.4 外部治理机制 |
| 2.2 国内外公司治理模式的比较 |
| 2.2.1 英美公司主要治理模式 |
| 2.2.2 德日公司主要治理模式 |
| 2.2.3 我国上市公司治理模式 |
| 2.2.4 国外公司治理模式对我国的启示 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 我国白酒业上市公司治理现状分析 |
| 3.1 白酒业上市公司治理现状 |
| 3.1.1 白酒行业股权结构的统计分布 |
| 3.1.2 董事会与监事会的概况 |
| 3.1.3 公司高管薪酬的统计分析 |
| 3.2 白酒业上市公司治理结构存在的问题 |
| 3.2.1 白酒业上市公司股权过度集中 |
| 3.2.2 存在所有者缺位及内部人控制现象 |
| 3.2.3 组织架构制衡机制不完善 |
| 3.2.4 激励约束机制有待加强 |
| 3.2.5 信息披露机制不够健全 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 五粮液的股权结构与公司治理结构特征 |
| 4.1 五粮液简介 |
| 4.2 五粮液的股权结构分析 |
| 4.2.1 五粮液的股权结构发展历程 |
| 4.2.2 五粮液的股权结构现状 |
| 4.3 五粮液公司治理的作用机制 |
| 4.3.1 五粮液的内部治理结构 |
| 4.3.2 五粮液的外部治理环境 |
| 4.4 五粮液的股权结构与公司治理绩效 |
| 4.4.1 股权集中度与五粮液公司治理绩效的关系 |
| 4.4.2 股权构成与五粮液公司治理绩效的关系 |
| 4.5 五粮液公司治理案例的典型性问题 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 五粮液公司治理案例分析 |
| 5.1 五粮液公司调查门事件过程 |
| 5.2 五粮液公司信息披露违规原因分析 |
| 5.2.1 公司股权结构存在的问题 |
| 5.2.2 公司治理结构的基本问题 |
| 5.2.3 外部治理机制存在的问题 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 五粮液公司治理案例的启示 |
| 6.1 五粮液内部治理的完善 |
| 6.1.1 多措施优化股权结构 |
| 6.1.2 建立长期有效的激励约束机制 |
| 6.1.3 完善董事会监事会的职能 |
| 6.1.4 健全内部监督与制衡机制 |
| 6.2 五粮液外部治理的完善 |
| 6.2.1 加强法人治理机制的监督 |
| 6.2.2 完善的制度建设 |
| 6.2.3 继续健全信息披露制度 |
| 6.2.4 完善市场建设与风险管理 |
| 6.3 本章小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于哈佛分析框架的G农商银行的财务分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状述评 |
| 1.3.1 国外研究现状综述 |
| 1.3.2 国内研究现状综述 |
| 1.3.3 国内外研究评价 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 财务分析的概念及作用 |
| 2.1.1 财务分析的概念 |
| 2.1.2 财务分析的作用 |
| 2.2 财务分析方法 |
| 2.2.1 传统财务分析方法 |
| 2.2.2 传统财务分析的局限性 |
| 2.3 哈佛分析框架方法 |
| 2.3.1 哈佛分析框架基本内容 |
| 2.3.2 哈佛分析框架四个维度的关系 |
| 2.3.3 哈佛分析框架的优势 |
| 2.4 相关理论基础 |
| 2.4.1 金融共生理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 信息不对称理论 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 G农商银行概况及整体财务状况分析 |
| 3.1 G农商银行概况 |
| 3.2 G农商银行整体财务状况分析 |
| 3.2.1 G农商银行资产负债表情况分析 |
| 3.2.2 G农商银行利润表情况分析 |
| 3.2.3 G农商银行现金流量分析 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 基于哈佛分析框架的G农商银行财务分析 |
| 4.1 G农商银行战略分析 |
| 4.1.1 PEST环境分析 |
| 4.1.2 行业竞争分析 |
| 4.1.3 G农商银行SWOT分析 |
| 4.1.4 战略分析总结与问题分析 |
| 4.2 G农商银行会计分析 |
| 4.2.1 识别关键报表项目 |
| 4.2.2 金融资产相关会计政策与会计估计 |
| 4.2.3 固定资产相关会计政策与会计估计 |
| 4.2.4 会计分析总结与问题分析 |
| 4.3 G农商银行财务分析 |
| 4.3.1 偿债能力分析 |
| 4.3.2 资产营运能力分析 |
| 4.3.3 盈利能力分析 |
| 4.3.4 杜邦分析综合评价 |
| 4.3.5 财务分析总结与问题分析 |
| 4.4 G农商银行前景分析 |
| 4.4.1 国内银行业前景分析 |
| 4.4.2 G农商银行前景分析 |
| 4.4.3 前景分析总结与问题分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 基于哈佛分析框架提高G农商银行财务业绩的对策 |
| 5.1 基于战略分析视角的对策 |
| 5.2 基于会计分析视角的对策 |
| 5.3 基于财务分析视角的对策 |
| 5.4 基于前景分析视角的对策 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（8）基于EVA的东北制药定向增发绩效评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究述评 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 国内外研究评价 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究思路 |
| 第2章 相关概念与理论概述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 绩效评价概念 |
| 2.1.2 定向增发相关概念 |
| 2.1.3 定向增发绩效评价概念 |
| 2.1.4 EVA相关概念 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 定向增发相关理论 |
| 2.2.2 EVA绩效评价相关理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 东北制药定向增发概况与动因分析 |
| 3.1 东北制药基本情况介绍 |
| 3.1.1 东北制药公司简介 |
| 3.1.2 东北制药定向增发背景 |
| 3.2 东北制药定向增发方案介绍 |
| 3.2.1 2014年定向增发方案 |
| 3.2.2 2017年定向增发方案 |
| 3.3 东北制药定向增发动因分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 东北制药定向增发EVA值的计算与绩效评价 |
| 4.1 东北制药会计调整项的确定 |
| 4.2 基于EVA的东北制药定向增发价值计算与评估 |
| 4.2.1 税后净营业利润的计算 |
| 4.2.2 资本总额的计算 |
| 4.2.3 加权平均资本成本的计算 |
| 4.2.4 2013年~2018年东北制药EVA值计算 |
| 4.3 东北制药定向增发绩效EVA整体纵向比较分析 |
| 4.4 东北制药EVA关键价值驱动指标分析 |
| 4.4.1 EVA关键价值驱动因素分解 |
| 4.4.2 EVA关键价值驱动标评价与分析 |
| 4.5 本章小节 |
| 第5章 东北制药定向增发绩效存在的问题与提升对策 |
| 5.1 东北制药定向增发绩效存在的问题 |
| 5.1.1 资金管控薄弱 |
| 5.1.2 项目结构不合理 |
| 5.1.3 企业债务规模大财务风险高 |
| 5.1.4 公司治理改革有待加强 |
| 5.2 提升东北制药定向增发绩效的对策 |
| 5.2.1 强化资金管控,加强监管建设 |
| 5.2.2 调整项目结构,合理资产配置 |
| 5.2.3 降低债务规模,提高定增效应 |
| 5.2.4 完善公司治理,助力降本增效 |
| 5.3 本章小节 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（9）基于GONE理论的BY公司财务造假案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务造假的动因研究 |
| 1.2.2 关于财务造假的手段研究 |
| 1.2.3 关于财务造假的治理研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 论文框架 |
| 2 上市公司财务造假的理论概述 |
| 2.1 财务造假的概念及特点 |
| 2.1.1 财务造假概念的界定 |
| 2.1.2 财务造假的特点 |
| 2.2 上市公司财务造假的常见手段 |
| 2.2.1 虚增收入与资产 |
| 2.2.2 虚减成本与费用 |
| 2.2.3 利用关联交易进行造假 |
| 2.2.4 利用不当的会计政策及会计估计 |
| 2.2.5 隐瞒或不及时披露重大事项 |
| 2.3 上市公司财务造假的危害 |
| 2.3.1 不利于证券市场的发展 |
| 2.3.2 不利于公司健康持续发展 |
| 2.3.3 使外部投资者蒙受巨大经济损失 |
| 2.4 上市公司财务造假的GONE理论 |
| 2.4.1 贪婪因子 |
| 2.4.2 机会因子 |
| 2.4.3 需要因子 |
| 2.4.4 暴露因子 |
| 3 BY公司财务造假案例介绍 |
| 3.1 BY公司概况 |
| 3.1.1 BY公司简介 |
| 3.1.2 BY公司组织结构情况 |
| 3.1.3 BY公司经营情况介绍 |
| 3.1.4 BY公司财务造假案件回顾 |
| 3.2 BY公司财务造假的手段分析 |
| 3.2.1 通过循环转账虚增资产 |
| 3.2.2 通过票据置换贴现、虚构销售业务虚增收入 |
| 3.2.3 通过关联方交易进行资产转移 |
| 3.2.4 隐瞒及未披露重要信息 |
| 4 基于GONE理论分析BY公司财务造假的动因 |
| 4.1 “G”(贪婪)因子分析 |
| 4.1.1 管理层道德诚信缺失,法律意识淡薄 |
| 4.1.2 管理层内幕交易,谋取个人利益 |
| 4.2 “O”(机会)因子分析 |
| 4.2.1 股权结构过于分散,缺乏对实际控制人控制 |
| 4.2.2 内部制衡机制缺失,独立董事形同虚设 |
| 4.2.3 内部控制制度存在缺陷,缺乏风险防范意识 |
| 4.2.4 内部信息沟通不及时,重大事项反应迟钝 |
| 4.3 “N”(需求)因子分析 |
| 4.3.1 为了维持上市资格的需要 |
| 4.3.2 为了更好地融资的需要 |
| 4.4 “E”(暴露)因子分析 |
| 4.4.1 对财务造假惩罚力度过轻,违法成本低 |
| 4.4.2 审计机构缺乏独立性,暴露可能性低 |
| 4.4.3 对中小股东保护措施不足,损害中小股东利益 |
| 5 防范我国上市公司财务造假的建议 |
| 5.1 遏制上市公司管理层的贪婪 |
| 5.1.1 加强对管理层的职业道德教育,提高管理层法律意识 |
| 5.1.2 构建诚信经营的企业文化,提高社会责任意识 |
| 5.2 减少上市公司财务造假的机会 |
| 5.2.1 优化股权结构,合理引入机构投资者 |
| 5.2.2 完善内部权利制衡机制,加强内部监管职能 |
| 5.2.3 强化内部控制建设,提高风险防范意识 |
| 5.2.4 建立有效的信息内部沟通系统,确保重大信息传递 |
| 5.3 消除上市公司财务造假的动机 |
| 5.3.1 完善强制退市制度 |
| 5.3.2 拓宽企业融资渠道 |
| 5.4 完善财务造假暴露的发现机制,加大事后惩戒力度 |
| 5.4.1 加大财务造假的处罚力度,增加企业违规成本 |
| 5.4.2 加强审计机构的监督,提高审核质量 |
| 5.4.3 完善中小股东保护机制,保护中小股东利益 |
| 6 结束语 |
| 6.1 研究的结论 |
| 6.2 研究不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）ST昆机财务舞弊的动因分析及治理对策研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.2 研究思路及研究方法 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 本文创新及不足之处 |
| 2 财务舞弊基本理论介绍及本研究理论依据 |
| 2.1 财务舞弊基本理论介绍 |
| 2.2 本研究理论依据 |
| 3 ST昆机财务舞弊案例背景介绍 |
| 3.1 ST昆机发展历程 |
| 3.2 ST昆机财务舞弊手段分析 |
| 3.3 ST昆机财务舞弊后果 |
| 4 ST昆机财务舞弊动因分析 |
| 4.1 道德品质风险因子分析 |
| 4.2 动机风险因子分析 |
| 4.3 潜在的舞弊机会风险因子分析 |
| 4.4 舞弊被发现的概率风险因子分析 |
| 4.5 舞弊发现后受罚的性质和程度风险因子分析 |
| 5 上市公司财务舞弊的治理对策 |
| 5.1 道德品质风险因子的治理对策 |
| 5.2 财务舞弊动机风险因子的治理对策 |
| 5.3 潜在舞弊机会风险因子的治理对策 |
| 5.4 舞弊被发现的概率风险因子的治理对策 |
| 5.5 舞弊发现后受罚的性质和程度风险因子的治理对策 |
| 6 研究总结与展望 |
| 6.1 研究总结 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
四、浅议国有上市公司业绩不佳的原因及对策（论文参考文献）
- [1]上市公司实施债转股的动因及效果研究 ——以泸天化为例[D]. 李俊东. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]非上市民营企业股权激励案例研究 ——以Z公司为例[D]. 高瑜. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]基于舞弊风险因子理论的农业上市公司财务舞弊动因与治理研究 ——以獐子岛为例[D]. 刘松叶. 河南农业大学, 2020(05)
- [5]公允价值计量下保利地产盈余管理问题研究[D]. 王言仲. 西安石油大学, 2020(05)
- [6]股权结构视角下五粮液公司治理案例分析[D]. 黄俊越. 贵州财经大学, 2020(05)
- [7]基于哈佛分析框架的G农商银行的财务分析[D]. 戈烽旗. 东北石油大学, 2020(04)
- [8]基于EVA的东北制药定向增发绩效评价研究[D]. 孙艳. 东北石油大学, 2020(04)
- [9]基于GONE理论的BY公司财务造假案例分析[D]. 刘童. 江西财经大学, 2020(10)
- [10]ST昆机财务舞弊的动因分析及治理对策研究[D]. 许瀚文. 三峡大学, 2020(02)