一、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（论文文献综述）
覃皓[1]（2021）在《支持科技创新的税收优惠政策集锦》文中指出习近平总书记强调:"科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑,必须摆在国家发展全局的核心位置。"近年来,我国持续加大对企业科技创新的支持力度,分步骤、成体系地出台了一系列税收优惠政策,促进企业发展壮大。截至2021年6月,我国针对科技创新的主要环节和关键领域,陆续推出了43项税费优惠政策,覆盖企业整个生命周期。这些政策迅速落地,培育了创新动能,激发了创新活力,有力服务了国家创新驱动发展战略。
李银生[2]（2021）在《大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例》文中进行了进一步梳理党的十九大以来,为了不断深化供给侧结构性改革、优化税收营商环境、激发市场主体活力,财政部和国家税务总局充分发挥税收职能作用,出台了一系列税收优惠政策,大企业这个“关键少数”也是其中的受益群体。由于大企业税收优惠政策的执行效果最终要靠各个地方的税务机关来实现,因此,大企业税收优惠政策在地方执行中受到哪些因素的影响?政策执行取得了哪些初步成效?地方的税务机关在执行大企业税收优惠政策时还存在哪些缺陷与不足?如何解决优惠政策在执行中面临的主要问题从而提升大企业税收优惠政策的地方执行质效?对这些问题开展研究与探讨有其重要性和必要性。本文从公共政策执行的视角出发,以内蒙古W市对党的十九大以来出台的各项大企业税收优惠政策的执行实践为研究对象,基于米特–霍恩政策执行系统模型,从大企业税收优惠政策标准与目标的设置、大企业税收优惠政策执行资源的配置、大企业税收优惠政策执行机构的特性、大企业税收优惠政策的执行方式、大企业税收优惠政策的执行环境以及大企业税收优惠政策执行人的价值取向六个维度,详细分析了W市大企业税收优惠政策的执行现状,并对当前W市大企业税收优惠政策执行取得的初步成效做出说明。接着,通过对内蒙古W市的大企业纳税人开展问卷调查,从问卷调查的统计结果对大企业税收优惠政策在W市的执行情况进行全面评估,查找和探究优惠政策在地方执行过程中面临的主要问题及背后的原因。最后,正视问题、针对原因、借鉴国内外有益经验,提出具体的、切实可行的提升大企业税收优惠政策地方执行质效的对策与建议,从而进一步推动大企业税收优惠政策效能的充分发挥,促进大企业的长远发展。
兰晓华[3]（2021）在《我国税收优惠法律制度探究》文中指出税收优惠法律制度是我国税法体系中的重要环节,对调整我国经济结构、维护社会安定有序、提升综合国力及国际竞争力意义重大。目前国家正在实施更大规模的健全的税收优惠法律制度,以其作为国家宏观调控的工具,有助于引导产业发展转型和升级,建立各税收主体之间的合理关系,为经济发展起到保驾护航的重要作用。但在制度的制定和运行环节,我国现行的税收优惠法律制度尚存在部分问题。例如,税收优惠的制定权由全国人大、国务院以及国务院财税部门享有,其均可以制定关于税收优惠的相关措施,税收优惠立法主体不统一。更为甚者,各级政府为发展地方经济,制定大量的税收优惠政策性文件。我国的部分税收优惠制度没有体现阶段性的特点,难以实现国家宏观调控的目标。基于上述问题,我国亟需进一步完善税收优惠法律制度。首先,在我国税收优惠法律制度的形式方面,相关立法主体和立法程序有待进一步确定,税收优惠的结构尚待优化和均衡。其次,在税收优惠法律制度的内容方面,考虑构建税收支出制度,对税收优惠政策的利益得失进行衡量并纳入政府财政预算;构建税收权利倾斜配置等制度,有目的地对一方利益进行保护;完善税收优惠政策绩效考评和退出机制,使税收优惠法律制度不断适应经济社会的发展状况,满足不同阶段的发展需求。通过上述措施,使税收优惠法律制度更加符合法律的规范性,在税收优惠法律制度不断完善的基础上,更好的保护纳税人的基本权益,调整企业结构,激发市场活力,促进我国经济社会发展,实现国家宏观调控的目标。
叶子腾[4]（2021）在《我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据》文中指出近年来,我国制造业的发展日新月异,是我国税收贡献度最大的行业。然而,制造业在发展势头如此迅猛之下却仍然存在成本不断上升、产出效率不高等问题。在新产业、新业态的催生之下,先进制造业作为制造业中的新兴行业,逐渐得到党和国家的重视,俨然成为制造业转型升级的一大发展路径。在先进制造业行业发展的诸多影响因素当中,税收负担是非常重要的一项。从宏观角度看来,税负水平的高低关系到先进制造业的创新创造;从微观角度看来,税收负担直接影响到先进制造业企业的生产经营成本,从而关系到企业自身的经营管理。本文对我国先进制造业税负的影响因素展开研究,不仅能够为政策制定者和企业管理者降低先进制造业企业税负提供建议参考,还对推进先进制造业结构调整,带动我国经济高质量发展都具有重要的意义。本文在整理国内外学者们的主要观点后,得出了本文的研究内容和方法:第一,对先进制造业进行了概念界定,阐述了税收负担的内涵,介绍了相关理论基础。第二,以2010—2019年沪深A股先进制造业上市公司的数据为样本,结合现行的税收优惠政策,分别探究了先进制造业企业总体税负、增值税税负以及企业所得税税负现状,再就可能影响税收负担的因素归为经营特征、财务结构、税收政策以及企业管理四个层面分析。第三,应用Stata软件构建税收负担影响因素的多元回归模型以及应用SPSS软件对行业、地区和产权进行聚类分析,通过实证研究总结出各类因素对先进制造业上市公司税负造成的影响。通过研究,本文发现2010—2019年先进制造业上市公司总体税负逐年下降,近年来下降程度更为明显,表明我国近年来的减税降费政策取得了不错的效果。分税种来看,不同税种之间存在较大差异,近年来增值税的税负不高,企业所得税的税负处于下降趋势并有待进一步降低。在研究税收负担影响因素时,实证表明企业规模、资产负债率、研发投入强度、税费返还、技术研发人员占比与企业税负负相关,总资产收益率则与之呈正相关关系,固定资产密集度和第一大股东持股比例与企业税负关系不显着。其中,税收政策对先进制造业企业的税负影响最大。行业、地区和产权也会对先进制造业企业的税收负担产生影响,其中不同行业之间的税负差异较大,先进制造业企业相较于其他行业来说税负居于中等水平;不同地区的税负大小依次为中部、西部、东北和东部地区;国有企业的税收负担低于民营企业。最后就以上分析进行整理汇总,为进一步降低先进制造业税负,缩小不同地区和产权间的税负差异,实现创新发展,本文也从政府和企业层面给出了适当的建议。政府方面要优化研发费用归集口径,激励科研型人才培养;加强产业优惠,完善固定资产加速折旧政策;优化政策普及范围,缩小区域、产权间的税负差异;完善税制体系建设,加强税收监管力度。同时先进制造业企业自身也要适当扩大企业规模;调整资本结构,优化营商环境;吸引技术研发人才,加大研发投入力度;完善研发费用归集制度,降低税务风险。
周连洲[5]（2021）在《集成电路和软件产业优惠政策的解析》文中研究表明集成电路产业和软件产业是信息产业的核心,是引领新一轮技术革命和产业变革的关键力量。为了鼓励我国芯片产业稳健快速发展,2020年7月27日国务院发布了《关于印发新时期促进集成电路产税业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发[2020]8号,以下简称国发[2020]8号）,该通知从财税政策、投融资政策、研究开发政策、进出口政策、人才政策、知识产权政策、市场应用政策、国际合作政策八个方面对集成电路产业和软件产业予以支持。
周星[6]（2021）在《案例解析商业活动积分返劵的财税处理》文中进行了进一步梳理在数字经济时代下,商业活动积分返劵是商家促销的一种模式,这一模式已被商家广泛应用并已常态化。那么,在企业会计新准则下,从事商业活动的企业的财务人员如何对促销活动的积分返劵进行财税处理?本文结合案例进行细致分析,旨在帮助相关企业财会人员进一步做好该项业务的财税处理,保障已实现的国家税收及时足额入库。
何振华,吴茜[7]（2021）在《掌握2020年度企业所得税新政中的“四个特定”》文中研究说明2020年,根据党中央、国务院统筹推进疫情防控和经济社会发展部署,财政部、税务总局联合多部门出台了一系列惠企利企的企业所得税政策。为帮助读者更好地理解新政策,笔者从支持特定行业、特定地区、特定事项、特定表格四个方面梳理了2020年发布的企业所得税重要新政,供企业办税人员、涉税专业服务人员和税务人员等利益相关方参考。
刘宝柱,周梅锋[8]（2021）在《2020年度企业所得税新政解析》文中指出2020年,为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财税部门出台了多项企业所得税政策,在支持疫情防控、区域协调发展、为企业纾困解难等方面发挥了积极的作用。本文对2020年度新出台的企业所得税政策进行了梳理,便于纳税人准确理解和执行。一、支持疫情防控的企业所得税政策为支持打赢疫情防控阻击战,财税部门出台一系列税收政策,形成"组合拳",其中包括重点保障物资生产企业设备一次性税前扣除、困难行业企业延长亏损结转年限、疫情防控公益性捐赠全额税前扣除、小型微利企业缓缴企业所得税等四项企业所得税政策。
黄智文[9]（2020）在《软件产业和集成电路产业税收优惠政策：回顾与建议》文中研究指明本文以对软件产业和集成电路产业实施的增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策为例,回顾总结了我国鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策的设立、调整和完善过程。在此基础上,通过辨析相关政策在执行过程中存在的问题,对进一步完善鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策提出了建议。
邓伟[10]（2019）在《集成电路产业发展促进的财税法路径研究》文中指出"中兴事件"深刻揭露了中国集成电路产业落后的现实。集成电路属于国家战略产业,严重的市场失灵需要积极的产业政策予以支持和引导,税收是其中重要的政策工具。中国税收政策促进集成电路产业发展的具体路径是:实施关税优惠以降低生产成本,实施增值税优惠以促进国内集成电路产品流通,实施所得税优惠以激励投资与技术进步。多年来该领域税收政策的实施积累了诸多有价值的经验,如注重税收政策与产业发展阶段的匹配、税收逻辑与市场规律的契合、税收制度与政策目标的融合。当前,集成电路产业的税收鼓励政策较为单一和薄弱,扶持力度有待增强;优惠政策的行政控制较为严重,需要予以规范;税收政策的技术性激励乏力,应细分技术区段,协调技术与投资额度的优惠标准,进一步提高技术激励的精准性。
二、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（论文提纲范文）
（1）支持科技创新的税收优惠政策集锦（论文提纲范文）
| 支持创新平台建设的税收优惠政策 |
| 推动引入创业投资的税收优惠政策 |
| 鼓励加大科技投入的税收优惠政策 |
| （一）研发费用加计扣除政策 |
| （二）固定资产加速折旧政策 |
| （三）高新技术企业税收优惠政策 |
| 助力引进创新人才的税收优惠政策 |
| 推动科技成果转化的税收优惠政策 |
| 支持新兴产业重点领域发展的税收优惠政策 |
| （一）支持软件产业发展的税收优惠政策 |
| （二）支持集成电路产业发展的税收优惠政策 |
| （三）支持部分地区先行先试的税收优惠政策 |
（2）大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引论 |
| (一)研究背景与意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1.国外相关研究 |
| 2.国内相关研究 |
| 3.国内外相关研究评析 |
| (三)研究思路、内容与方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究内容 |
| 3.研究方法 |
| (四)创新之处与研究限度 |
| 1.创新之处 |
| 2.研究限度 |
| 一、概念界定和理论基础 |
| (一)基本概念的界定 |
| 1.大企业 |
| 2.税收优惠 |
| 3.政策执行 |
| (二)本项研究的理论基础 |
| 1.税收激励理论 |
| 2.米特–霍恩政策执行系统模型 |
| 二、W市大企业税收优惠政策执行现状及成效分析 |
| (一)W市大企业概况 |
| 1.W市大企业构成情况 |
| 2.大企业对W市的税收贡献 |
| (二)W市大企业税收优惠政策执行现状 |
| 1.政策标准与目标的设置 |
| 2.政策执行资源的配置 |
| 3.政策执行机构的特性 |
| 4.政策执行方式 |
| 5.政策执行环境 |
| 6.政策执行人的价值取向 |
| (三)W市大企业税收优惠政策执行的初步成效 |
| 1.降低了大企业的税收成本 |
| 2.激励了大企业的研发支出 |
| 3.推动了地方经济稳定增长 |
| 三、W市大企业税收优惠政策执行面临的主要问题及原因分析 |
| (一)W市大企业税收优惠政策执行面临的主要问题 |
| 1.部分优惠政策的预期目标难以实现 |
| 2.政策执行资源配置不充分、不到位 |
| 3.基层税务机关的政策执行能力不足 |
| 4.政策执行方式与大企业需求不匹配 |
| 5.政策执行环境欠佳形成了外部制约 |
| 6.部分税务人员对政策的选择性执行 |
| (二)W市大企业税收优惠政策执行面临问题的原因分析 |
| 1.部分政策标准与目标的设置不科学 |
| 2.政策执行资源配置问题被长期忽视 |
| 3.基层税务机关的管理水平亟待提高 |
| 4.政策执行方式未能实现服务型转向 |
| 5.政策执行环境存在诸多不可控因素 |
| 6.培训、考核与奖惩制度缺乏实效性 |
| 四、可供借鉴的国内外经验与启示 |
| (一)可供借鉴的国内外经验 |
| 1.国外经验 |
| 2.国内经验 |
| (二)对W市大企业税收优惠政策执行的启示 |
| 1.通过立法制定税收优惠政策 |
| 2.实现优惠政策执行的专业化 |
| 3.重视政策执行中的纳税服务 |
| 五、提升大企业税收优惠政策地方执行质效的对策及建议 |
| (一)科学设置政策标准与目标 |
| 1.政策制定要注重系统性和整合性 |
| 2.目标设定要力求稳定性和长远性 |
| 3.标准设计要注重合理性和适用性 |
| (二)合理配置政策执行资源 |
| 1.优化人力资源配置 |
| 2.加强信息资源整合 |
| 3.充分利用外部资源 |
| (三)全面提升税务机关政策执行力 |
| 1.实现政策执行的专业化管理 |
| 2.加强部门之间的沟通与配合 |
| 3.健全税务机关内部监督机制 |
| (四)切实改进政策执行方式 |
| 1.政策宣传与培训要精准 |
| 2.办理程序要精简规范 |
| 3.服务措施要严格落实 |
| (五)不断优化政策执行环境 |
| 1.进一步改善税收法制环境 |
| 2.创造相对宽松的经济环境 |
| 3.营造良好的社会舆论氛围 |
| (六)规范政策执行人的行为 |
| 1.加强职纪教育和业务培训 |
| 2.建立健全考核和奖惩机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录1 调查问卷 |
| 附录2 问卷调查结果统计 |
| 致谢 |
（3）我国税收优惠法律制度探究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 前言 |
| 一、研究背景和意义 |
| 二、研究思路和方法 |
| 三、本文的创新及不足 |
| 第一章 我国税收优惠法律制度概述 |
| 第一节 我国税收优惠法律制度的概念 |
| 一、税收优惠法律制度的含义 |
| 二、税收优惠法律制度的构成 |
| 第二节 我国税收优惠法律制度的适用范围 |
| 一、支持创新发展的税收优惠 |
| 二、小微企业普惠性税收优惠 |
| 三、支持三农发展的税收优惠 |
| 四、促进区域发展的税收优惠 |
| 五、支持新冠疫情防控的税收优惠 |
| 第二章 税收优惠法律制度存在的问题 |
| 第一节 我国税收优惠法律制度的形式问题 |
| 一、税收优惠立法主体不明确 |
| 二、税收优惠立法层级低 |
| 三、税收优惠结构不均衡 |
| 第二节 我国税收优惠法律制度的内容问题 |
| 一、部分税收优惠制度未能体现阶段性 |
| 二、部分税收优惠制度未能实现宏观调控的目的 |
| 三、税收优惠制度缺乏相应的管理机制 |
| 第三章 新加坡、马来西亚税收优惠制度的借鉴 |
| 第一节 新加坡的税收优惠法律制度 |
| 第二节 马来西亚的税收优惠法律制度 |
| 第三节 新加坡、马来西亚税收优惠制度对我国的启示 |
| 一、税收优惠制度的形式 |
| 二、税收优惠制度的内容 |
| 第四章 我国税收优惠法律制度的完善 |
| 第一节 完善我国税收优惠法律制度体系 |
| 一、确定税收优惠法律制度的立法主体及立法程序 |
| 二、均衡税收优惠结构 |
| 第二节 完善我国税收优惠法律制度的内容 |
| 一、构建税收支出制度 |
| 二、构建税收优惠权利倾斜配置机制 |
| 三、建立税收优惠政策绩效考评和退出机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录: 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 致谢 |
（4）我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 税收负担水平的研究 |
| 1.2.2 税收负担影响因素的研究 |
| 1.2.3 税负对先进制造业发展的影响研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 先进制造业税收负担的理论基础 |
| 2.1 先进制造业的界定 |
| 2.2 税收负担的内涵 |
| 2.2.1 税收负担的概念 |
| 2.2.2 税收负担的分类 |
| 2.2.3 企业税负水平的衡量指标 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 马斯顿税收负担与经济增长理论 |
| 2.3.2 税收成本理论 |
| 2.3.3 拉弗曲线理论 |
| 2.3.4 税盾效应理论 |
| 第3章 我国先进制造业税收负担现状以及影响因素分析 |
| 3.1 我国先进制造业税收负担现状 |
| 3.1.1 研究样本及数据来源 |
| 3.1.2 先进制造业企业总体税负分析 |
| 3.1.3 先进制造业企业增值税税负分析 |
| 3.1.4 先进制造业企业所得税税负分析 |
| 3.2 我国先进制造业税收负担的影响因素 |
| 3.2.1 经营特征 |
| 3.2.2 财务结构 |
| 3.2.3 税收政策 |
| 3.2.4 企业管理 |
| 第4章 我国先进制造业税收负担影响因素的实证分析 |
| 4.1 实证分析设计 |
| 4.1.1 变量设定 |
| 4.1.2 研究假设 |
| 4.1.3 模型设计 |
| 4.2 实证研究 |
| 4.2.1 描述性统计分析 |
| 4.2.2 多重共线性检验 |
| 4.2.3 多元回归结果分析 |
| 4.2.4 稳健性检验 |
| 4.3 不同行业企业税负比较分析 |
| 4.4 地区及产权对税负的影响分析 |
| 4.4.1 不同地区企业税负比较 |
| 4.4.2 不同产权性质企业税负比较 |
| 第5章 结论和建议 |
| 5.1 分析研究结论 |
| 5.2 对策建议 |
| 5.2.1 政府层面 |
| 5.2.2 企业层面 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）集成电路和软件产业优惠政策的解析（论文提纲范文）
| 一、集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业的企业所得税优惠政策 |
| 二、集成电路生产企业的企业所得税优惠政策 |
| 三、集成电路产业和软件产业企业所得税新旧优惠政策衔接 |
| 四、集成电路产业和软件产业享受多个企业所得税优惠政策 |
（6）案例解析商业活动积分返劵的财税处理（论文提纲范文）
| 一、新收入准则对积分返券的规定 |
| 二、积分返券的案例解析 |
| 三、上市公司商业活动积分兑换模式的财税处理 |
| （一）营养家会员积分及兑换政策 |
| （二）相关会计核算方法及账务处理方式 |
| 1. 消费者在门店兑换，积分转移到经销商，经销商公司兑换产品，会计分录如下： |
| 2. 消费者直接向公司兑换积分。 |
（7）掌握2020年度企业所得税新政中的“四个特定”（论文提纲范文）
| 一、特定行业：主要关注受疫情影响较大行业、疫情防控重点保障物资生产企业、国家鼓励的集成电路以及软件企业、广宣费支出特定行业、农村金融服务、小额贷款等行业 |
| （一）受疫情影响较大的五大行业企业亏损弥补年限由5年延长至8年 |
| （二）疫情防控重点保障物资生产企业新购置的相关设备允许一次性税前扣除 |
| （三）集成电路和软件企业可享受定期减免税优惠 |
| 1. 国家鼓励的集成电路生产企业可以享受定期减免企业所得税优惠 |
| 2. 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业享受定期减免税优惠 |
| 3. 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业免税5年后再享受10%低税率优惠 |
| （四）特定行业广宣费支出税前扣除政策继续执行 |
| （五）支持农村金融发展有关企业所得税优惠政策延续 |
| （六）小额贷款公司贷款损失准备金扣除政策继续执行 |
| 二、特定地区：主要关注西部地区、海南自贸港、上海自贸试验区临港新片区、中关村国家自主创新示范区四项区域性税收优惠 |
| （一）西部大开发企业所得税优惠政策继续执行 |
| （二）投资海南自由贸易港鼓励类产业的企业 |
| 1. 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。 |
| 2. 设立在海南自由贸易港的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 |
| 3. 资本性支出一次性税前扣除或加速折旧和摊销政策 |
| （三）上海自贸试验区临港新片区重点产业企业享受15%低税率优惠 |
| （四）中关村国家自主创新示范区的企业开展两项企业所得税优惠政策试点 |
| 1. 公司型创投企业长期持有股权投资减免所得税试点 |
| 2. 技术转让所得减免所得额企业所得税优惠政策试点 |
| 三、特定事项：主要关注公益性捐赠支出，包括应对疫情和支持亚运会筹备与举办的公益性活动捐赠支出相关新政细节 |
| （一）公益性捐赠税前扣除有关事项进一步细化 |
| （二）用于应对疫情的公益性捐赠支出可以全额扣除 |
| （三）支持亚运会筹备与举办企业所得税政策 |
| 四、特定表格：主要关注预缴申报表和年度申报表修订的相关表格 |
| （一）预缴申报表修订主要涉及疫情纾困政策和海南自贸港政策 |
| 1. 修订《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》 |
| 2. 修订《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》 |
| （二）年度申报表共对13张表单进行了修订 |
| 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000) |
| 2.《纳税调整项目明细表》（A105000) |
| 3.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070) |
| 4.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080) |
| 5.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) |
| 6.《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120) |
| 7.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000) |
| 8.《所得减免优惠明细表》（A107020) |
| 9.《减免所得税优惠明细表》（A107040) |
| 1 0.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) |
| 1 1.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010) |
（8）2020年度企业所得税新政解析（论文提纲范文）
| 一、支持疫情防控的企业所得税政策 |
| （一）重点保障物资生产企业设备一次性税前扣除政策 |
| （二）困难行业企业延长亏损结转年限政策 |
| （三）疫情防控公益性捐赠全额税前扣除政策 |
| （四）小型微利企业缓缴企业所得税政策 |
| 二、支持区域发展的企业所得税政策 |
| （一）海南自由贸易港企业所得税优惠政策 |
| （二）上海自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策 |
| （三）北京中关村国家自主创新示范区企业所得税试点政策 |
| 三、集成电路和软件产业企业所得税优惠政策 |
| （一）政策内容 |
| （二）政策衔接 |
| （三）管理方式 |
| 四、公益性捐赠税前扣除政策 |
| 五、其他延续性政策 |
| （一）延续实施普惠金融有关税收优惠政策 |
| （二）延续广告费和业务宣传费支出税前扣除政策 |
（9）软件产业和集成电路产业税收优惠政策：回顾与建议（论文提纲范文）
| 一、软件产业和集成电路产业税收优惠政策的发展进程 |
| （一）设立——2000年确定了支持软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策体系 |
| （二）调整——2005年停止了对集成电路产品实施的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 |
| （三）完善——2008年嵌入式软件即征即退等税收优惠政策稳定成型 |
| 二、相关政策在执行过程中的问题辨析 |
| （一）政策与时俱进的完善问题 |
| （二）政策执行效应的评价问题 |
| （三）政策拓展延续的预期问题 |
| 三、进一步完善支持软件产业和集成电路产业税收优惠政策的建议 |
| （一）完善支持软件产业和集成电路产业发展的相关税收政策 |
| 1. 增值税方面。 |
| 2. 城市维护建设税及教育费附加方面。 |
| 3. 企业所得税方面。 |
| 4. 个人所得税方面。 |
| （二）完善税收政策制定、实施和评价管理的工作机制 |
| （三）以法律形式保障税收优惠政策的落实和明确预期 |
| 1. 将税收优惠预期管理与宏观预期管理相结合。 |
| 2. 以立法的形式保障税收优惠政策的落实。 |
（10）集成电路产业发展促进的财税法路径研究（论文提纲范文）
| 一、中国集成电路产业现状 |
| 二、集成电路产业促进政策之必要性分析 |
| (一)集成电路产业的战略意义 |
| (二)集成电路市场的有效性考察 |
| 1.集成电路产业的特征 |
| 第一,技术变革更新快。 |
| 第二,竞争格局稳定,赶超难度大。 |
| 2.集成电路产业中的市场失灵 |
| (三)集成电路产业需要政府积极作为 |
| 三、中国集成电路产业税收政策的实施路径分析 |
| (一) 实施关税优惠以降低生产成本 |
| (二) 实施增值税优惠以促进国内集成电路产品流通消费 |
| (三) 实施所得税优惠以激励投资与技术进步 |
| 四、中国集成电路产业税收政策的经验与完善 |
| (一)税收政策促进集成电路产业发展的经验 |
| 1.注重税收政策与产业发展阶段的匹配度 |
| 2.提升税收政策与市场规律的契合度 |
| 3.加强税收制度与政策目标的融合度 |
| (二)集成电路产业税收政策的完善 |
| 1.税收政策扶持力度的不足与提升 |
| 2.税收政策行政控制的越位与规范 |
| 3.税收政策的技术性激励乏力与补强 |
| 五、结 语 |
四、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（论文参考文献）
- [1]支持科技创新的税收优惠政策集锦[J]. 覃皓. 中国税务, 2021(09)
- [2]大企业税收优惠政策的地方执行研究 ——以内蒙古W市为例[D]. 李银生. 内蒙古大学, 2021(12)
- [3]我国税收优惠法律制度探究[D]. 兰晓华. 烟台大学, 2021(11)
- [4]我国先进制造业税负影响因素的分析研究 ——基于上市公司数据[D]. 叶子腾. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]集成电路和软件产业优惠政策的解析[J]. 周连洲. 税收征纳, 2021(05)
- [6]案例解析商业活动积分返劵的财税处理[J]. 周星. 税收征纳, 2021(05)
- [7]掌握2020年度企业所得税新政中的“四个特定”[J]. 何振华,吴茜. 注册税务师, 2021(04)
- [8]2020年度企业所得税新政解析[J]. 刘宝柱,周梅锋. 注册税务师, 2021(02)
- [9]软件产业和集成电路产业税收优惠政策：回顾与建议[J]. 黄智文. 税务研究, 2020(05)
- [10]集成电路产业发展促进的财税法路径研究[J]. 邓伟. 大连海事大学学报(社会科学版), 2019(05)