一、对我国进行全面性税制改革的探讨（论文文献综述）
王兴石[1]（2021）在《保山市自然人税费征收管理的优化研究》文中研究说明新个税法的实施和《国税地税征收管理体制改革方案》的执行,让我国税务部门从面对法人体系管理变为同时面对法人和自然人管理的新模式。而现有的自然人税费征收管理大多依附于法人税费征收管理,或是对自然人个人在收入、财产、行为或发生的各个环节,分别进行所涉税费种的征收,存在管理分散、涉税信息不对称、税负不公平等弊端,税务部门也意识到这些问题,对自然人税费进行了大量的调研和试点工作,试点工作中解决了很多问题,但是还有很多问题急需解决。鉴于目前税务机关同时承担税费征收管理的职责,在税费统管的模式下,税务部门对外部门涉税信息的共享、整合、利用机制还不完善,系统内涉税信息的有效利用更显得尤为重要。通过对自然人税费管理的研究,有利于促进税务部门形成税费种涉税信息共享共治的格局,能更有针对性地提供自然人税费服务,促成对自然人税费的集约管理。本文首先对保山市税务局现行的组织机构设置、人员结构、辖区税源基本情况、税收收入情况以及信息化等方面进行分析,然后通过对保山市自然人和税务人员进行问卷调查,运用信息不对称理论、经济人假设、新公共服务理论,来归纳出保山市税务局在当前自然人税费管理中存有的关键矛盾及缘故,通过找出来的问题,有针对性地对国外的一些先进做法进行梳理,最后从单位本身、外部环境、内部人员三方面着手,从理清职权与工作流程、优化组织机构职能、优化资源配置及提升干部业务能力、提升税费源头管理信息化四个角度,提出保山税务部门自然人税费管理的改进建议。
徐玉洁[2]（2021）在《我国税制结构优化研究》文中提出
李佳[3]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中认为当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
邱丽群[4]（2021）在《后“营改增”时代完善增值税制度问题研究》文中研究指明自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业纳税人纳入“营改增”试点范围。至此,我国基本确立了覆盖货物和劳务等全行业领域的增值税制度体系,我国税制也开始进入了后“营改增”时代。此后,陆续推出了深化增值税改革、减税降费等多项改革措施,但在经济发展新常态和供给侧结构性改革的背景下,我国增值税制度仍然面临着不少需要研究解决的理论和实践问题。特别是“营改增”及后续历次改革中出台了很多临时性、过渡性的措施,与理想的增值税制度相比,我国现行增值税制度还存在一定差距。因此,目前我国税制改革的主要任务之一就是深化增值税改革、逐步建立现代增值税制度。本文通过梳理“营改增”以来增值税历次改革的基本情况,结合增值税日常管理现状,分析后“营改增”时代我国增值税制度的特点及存在问题,并借鉴国外相关理论成果及先进经验做法,针对目前增值税制度在实践中出现的问题逐一提出相关对策及建议,对我国增值税制度改革的理论性研究具有重要意义,同时,也从理论层面为税收征管改革提供了借鉴和参考。本文运用文献资料法、调查研究法和统计分析法,对我国现行增值税制度及其管理现状进行研究,发现存在立法进程滞后、税率档次过多、抵扣链条不完整、留抵退税制度不健全、优惠政策合理性缺失五个方面的问题。立法进程滞后表现在增值税立法级次较低,目前还处在行政法规层面,没有纳入法律框架之下,在权威性、稳定性和规范性等方面都有所欠缺;全面“营改增”后,我国仍存在两套增值税法律制度,“一税两制”带来的摩擦问题需要通过立法来进一步统一,如劳务服务概念难区分、视同销售划分有差别等。税率档次过多也相应带来了各种负面问题,如开票复杂、申报复杂给纳税人办理涉税事宜带来不便;纳税人因驱利考虑从低适用税率的真实性难以把控,给税收征管带来较大压力。抵扣链条不完整表现在“凭票抵扣”机制过严;简易计税比重过高,包括小规模纳税人在全部纳税人中占比大,一般纳税人简易计税项目多,造成抵扣链条不完整;部分购进项目无法抵扣,如贷款利息未纳入抵扣等。留抵退税制度不健全表现在增量留抵退税条件过严,和其他国家相比门槛过高、比例较低、期限较长,导致符合条件的企业较少;存量留抵未纳入退税范围,留抵退税仅仅局限于增量部分不够合理,尚未真正实现全面留抵退税。优惠政策合理性缺失表现在优惠政策多且繁杂,违背税收中性原则,不利于实现税收公平;部分过渡性政策考虑欠周全,执行难度大,与政策初衷相违背。通过对我国现行增值税制度存在问题的剖析,结合国外改革中的先进做法带来的启示,本文对完善我国增值税制度提出五点意见和建议:一是加快推进增值税立法。提高立法级次,保障增值税的稳定性、权威性和规范性;统一“一税两制”,减少原增值税业务与“营改增”业务之间的差异。二是简并优化增值税税率。以简并税率为目标,按照三档并两档的方向,设置“基本税率+低税率”的二档过渡税率;利用5-10年时间出台系列过渡政策,最终实现向单一税率过渡。三是完善增值税抵扣链条。扩大“扣税法”适用范围,降低简易征收比重,将贷款利息纳入抵扣范围。四是建立健全留抵退税机制。继续完善增值税增量留抵退税制度,根据我国实际情况降低退税门槛,逐步提高退税比例,待时机成熟后取消60%的限制,缩短退税期限,减少留抵税额在企业的滞留时间;分地区分行业逐步消化现有存量留抵税额,不断刺激企业扩大再生产的积极性。五是规范减免税优惠政策。结合增值税自身性质和特点,对免税、简易征收、差额扣除等优惠政策予以规范,对中间流通环节减少免税优惠,改为在终端消费环节实施减免税优惠政策;对过渡政策规整,取消非必要优惠项目,改为通过税率下调、价格市场的自动调整或财政手段等来从根本上缓解税负上升矛盾。
程进松[5]（2021）在《营改增对JH物流公司财务绩效的影响研究》文中研究表明1994年税制改革后,我国逐步形成了以实行全面的生产型增值税为主,在征收增值税的基础上选择少数消费品交叉征收消费税,对不实行增值税的劳务交易征收营业税的新的货物劳务税格局。这种增值税与营业税并行的模式在一定的历史时期内,推动了我国财政收入的增加,促进了我经济的快速增长。但随着国民经济的发展和产业结构的变化,两税平行征收的模式愈发地与我国市场经济发展的实际需求不相适应,阻碍了我国产业结构的进一步发展。在这种背景下,营改增应运而生。2012年起,我国正式展开营改增税制改革。全面实施营改增后,增值税的抵扣链条被彻底打通,企业负担减轻、活力增强,促进了第二产业和第三产业进一步细化分工发展。物流业作为连接国民经济生产和消费的关键行业,在国民经济中发挥着举足轻重的作用。进入新世纪以来,我国物流业进入高速发展的黄金时期,但同时也出现了只注重数量增长不注重质量提升的新问题,导致这些问题发生的一个重要原因就是部分物流企业不重视财务绩效管理。由于自身管理与企业战略不能及时适应税收政策的变化,导致部分物流企业的财务绩效长期得不到改善、盈利能力降低,企业的经营发展前途迷茫。因此,研究营改增对物流企业财务绩效的影响,对于评价营改增的实施效果以及促进物流企业更好的发展具有十分重要的现实意义。本文站在国内外研究基础之上,以利益相关者理论、税收中性理论、最优税制理论为理论基础,从微观视角分析营改增对企业财务绩效的影响。本文选取JH物流有限公司作为样本,介绍了公司基本情况,梳理财务数据,并对营改增前后公司适用税种、税率和会计确认的变化以及对财务数据影响进行详细的分析,为财务绩效影响分析提供了基础。本文着重从盈利能力、发展能力指标出发,分析营改增对JH物流公司财务绩效的影响。通过研究,本文得出以下结论:一方面,JH物流公司的盈利能力指标和发展能力指标在营改增后仍然表现平平。盈利能力指标从时间维度纵向看虽然有所上升,但横向与同行业平均水平相比仍有较大差距;发展能力指标更是频繁波动,整体呈现下降趋势。另一方面,虽然JH物流公司的净利润有所增长,但是因为不可抵扣成本占比较高和进项税额抵扣不足等原因限制了营改增政策减轻企业税负效能的发挥,延缓了公司利润增长的势头,从而最终导致JH物流公司的财务绩效表现不尽如人意。为了提升JH物流公司财务绩效水平,本文提出退出低附加值业务领域,购置智能仓储设备和新能源汽车和探索无车承运物流模式三项具体建议,希望对提升公司财务绩效有所裨益。
黄得原[6]（2021）在《我国消费税的绿色环保效应研究》文中提出随着时代的进步与社会的发展,全球环境和资源受到高能耗、高污染的工业化发展的危害日趋严重,日益严重的资源紧缺以及环境问题迫使人们把视线从单纯的经济发展转移到经济、社会、环境等各方面协调发展上来。现如今,生态经济、循环经济、可持续发展与绿色发展等理论已逐渐成为各国经济与社会发展的重要理论,发展的基本导向主要向经济绿色发展、社会绿色发展、生态绿色发展等转变。党的十九大提出要坚持贯彻“两山理念”与新发展理念,而且十九大报告中将“美丽”二字增加到了我国新的奋斗目标当中去,充分说明当前党和国家对绿色发展方式和绿色生活方式的重视。这也意味着我们未来的经济建设工作将紧紧围绕着“绿色”这个主题词进行开展,即我们要时刻怀有对生态环境的敬畏之心,在充分考虑生态环境承载力的基础上才能实现经济的可持续发展。而税收不仅可以作为一项国家组织财政收入的方式,也可以被当做一个政策调控的工具,现如今许多国家正通过各种税收制度如环境税、碳税、消费税等来达到改善生态环境的目的,而在我国的税收体系中,消费税可谓是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,其针对特定税目征收,因此可以很好的传达出政府的政策导向,成为一项有力的调控工具。因此,深入挖掘消费税的绿色环保功能,增强消费税的绿色环保效应,无疑对我国生态环境的保护有着极大的推动作用。本文主要研究了我国的消费税绿色环保效应是否得到了有效发挥,理论方面,首先梳理了关于消费税所具有绿色发展、节能环保功能的既有理论,然后从消费者和生产者角度分析了消费税起到绿色环保效应的机理。实证方面,本文以我国30个省级行政单位（因生态发展环境特殊性剔除掉西藏地区,数据的可获得性剔除掉港澳台地区）近十年的年度面板数据,构建数学回归模型,并运用广义最小二乘法（WLS）进行实证检验,分析实证结果得出,我国的消费税对控制大气污染、改善环境问题作出了一定的贡献,但是还远未达到理论上的预期,应当进一步增强我国消费税的绿色环保效应,进一步完善和发展我国的绿色消费税制。
徐瑛泽[7]（2020）在《新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响和对策研究》文中研究指明随着网络信息技术的发展以及经济全球化的深入,全球开始进入了“普惠贸易”的新时代。在“互联网+跨境贸易”的新形势下,跨境电商零售进口作为一种一般进口贸易的有益补充,使得相关产业获得了前所未有的发展。而我国作为跨境电商大国,在世界市场中的地位举足轻重。但是伴随着相关产业的蓬勃发展,原有征税政策的弊端日益显现。因此,国家为了有效遏制税基侵蚀、税负不公以及税制不完善等问题,就我国跨境电商零售进口行业开始实行新的税制改革,史称“四八新政”。基于此,进行新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响分析以及企业如何应对的研究就显得十分重要。本文基于新税改的大背景下,以我国跨境电商零售进口企业为研究样本,将新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响作为研究对象,采用文献综述与案例分析等方法,将新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响从确定进口商品属性、实行“正面清单”以及调整商品税率三个方面着手,展开深入研究。本文主要内容及创新点归纳如下。首先,本文对跨境电子商务、跨境电商零售进口和普惠贸易的概念进行了界定,从而明确了研究范围为我国跨境电商零售进口企业。同时,还通过对一般进口贸易涉及税种的具体说明,类比出研究对象所涉及的关税、增值税以及消费税等税种,并进行了细致的分析和研究。其次,通过对税改前我国跨境电商进口现状的分析,归纳出新税改动因主要由税基侵蚀严重、税负不公和税制不完善等三个层面所构成,并结合新税改中明确其进口商品属性、实行“正面清单”管理以及调整相关商品税率等主要内容,得出的结论是:企业在短期内,由于商品单价和物流成本上升,难以进行大规模促销,进而可能导致发展速度大大降低;但从长期来看,由于政策的推动和监管力度的加强,使得企业商品渠道更加明晰,质量也得到了保证,会让用户的体验感不断提升,从而促进新一轮的消费升级,同时也极有可能改变跨境电商零售进口行业的格局,使得行业更加规范有序。然后,本文结合新税改前后具体数据,利用案例分析等方法,选取了我国相关行业内以建立国内保税仓为主的自营型企业——W公司和以海外直邮为主的平台型企业——Y公司作为具体案例的研究对象。一方面,对二者从税率变动所带来的横纵影响角度进行了细致的分析,原有低价商品由于实施新的税制而成本上升;在大于1000元小于5000元范围内的轻奢商品,因进口单次额度的改变而较税改前价格有所下降,盈利空间增大;以及原有经营模式所造成的成本差异,使得两家企业应该及时调整产品库存并不断完善仓储体系。其中,在进行横纵影响对比时,对以往学者研究中出现的价格范围划分与税率误差做出了修正,并将涉及的价格区间进行了更细致的分类和研究,为企业商品单价因新税改税率调整而造成的税负变化等研究领域提供了有益的补充。另一方面,结合SWOT分析法,对W公司和Y公司从实行“正面清单”所产生效果的角度进行内外部的优劣势分析,并对其采取的对策进行了研究,从中获得启发和借鉴。最后,通过W公司和Y公司的实际应对措施的研究,总结行业普遍规律,结合普惠贸易的时代背景,从调整产品结构、降低物流成本、优化仓储与供应链、强化用户体验感和合理利用国家政策这五大方面着手,为我国跨境电商零售进口企业提出应对新税改影响的有效对策和建议。以此希望推动我国跨境电商零售进口企业将新税改的压力转化为前进的动力,不断促进企业自身及整个行业的快速发展。
生晖[8]（2020）在《现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究》文中进行了进一步梳理随着我国经济社会的不断发展,我国社会主义新时代的逐步进入,我国已将建设现代化经济体系作为阶段性的经济发展战略目标,其不仅对我国的经济建设提出了新的要求,也对我国的系列改革措施提出了新的方向。消费税作为我国第二大流转税,其性质是在普遍征收增值税的基础上选择部分消费品征收的特殊消费税,消费税自1994年开征以来历经26年一直发挥着成立之初所具备的组织财政收入、引导消费结构和矫正负外部性这三大基本职能。但现行消费税的税目结构、税率结构等设置均已经难以满足现代化经济体系背景下社会以及经济发展的有效需要,亟需作出相应的改变。因建设现代化经济体系是加快深化税制改革的前提条件,而税制改革也是现代化经济体系得以实现的支撑力量之一,消费税的改革应遵从和服务这一经济发展战略目标。故本文以现代化经济体系作为研究背景,对我国消费税改革进行了系统化分析。其主要研究内容如下:本文的第一章是导论部分,涵盖了论文的研究背景、意义与国内外文献综述,阐述论文题目的研究价值与理论支撑。本文的第二章从微观、中观、宏观三个层面对现代化经济体系的主要内涵进行了概述,并基于对现代化经济体系出现背景的总结,概括了其所具有的目标和特征,在此基础上,还阐述了现代化经济体系背景下消费税改革的必要性。本文第三章和第四章在对现行消费税改革历程和规模结构进行全面梳理和分析的基础上,以现代化经济体系为研究视角,从法律层次和税制要素设计等方面系统分析了现行消费税存在的问题和不足。本文第五章确定了现代化经济体系背景下我国消费税的改革方向,并提出加快消费税立法、调整征税范围、优化税率结构以及后移征税环节等相应的改革建议。拟通过本文系统化的研究,使消费税通过改革更好地发挥其税收职能,以促进经济高效高质量增长、优化消费结构和产业结构、保护生态环境为新定位,赋予其新的阶段性使命,为推进经济社会发展提供重要财力保障,为建设绿色生态发展提供一定的制度支撑,实现大力发展实体经济、发展现代化产业体系和绿色发展体系、加快效率兼公平收入分配体系形成的目标,助力现代化经济体系的建设。
王一棠[9]（2020）在《中国税收征管制度创新研究》文中研究说明随着我国经济的不断增长,税收收入也不断增加。在纷繁复杂的经济环境下,经济活动的形式越来越丰富,也给税收工作带来了一定的挑战,当前我国税收工作处于瓶颈时期,一方面民众的收入增多,经济活动更加多样化。同时,随着税收总量逐步增大,税收工作所面对的经济多样性也在逐步趋于复杂化;另一方面,由于税收政策不够完善,产生了税收扭曲效应,并且影响不断扩大,不公平问题日益突出,所以我国的税收征管制度亟需切合税收政策调整,同时进行适时调整与革新。本文围绕着中国税收征管制度创新这一主题,梳理了税收征管模式、税收管理措施、税收征管效率、税收征管成本与税源控制等国内外文献,构建以制度经济学为基础的研究框架,从中国税收征管制度的形成、特点以及制度变迁等方面进行了研究,并借鉴国外经验和基于实际,提出中国税收征管制度创新对策建议。本文在对税收征管的内涵、变迁及其现状分析的基础上,基于现有的相关研究,运用DEA-Malmquist方法,从三个方面展开对中国税收征管制度效率的检验:（1）从时间角度检验全国及各省区在“十一五”和“十二五”期间的税收征管效率;（2）从空间角度验证我国31个省级行政地区税收征管效率的地区异质性;（3）研究分析我国国、地税合并改革前后全国及各省级行政地区的税收征管效率。研究结论:第一,从时间维度看,“十一五”和“十二五”两个期间内,全国税收征管效率呈上升趋势,税收征管资源投入的利用效率得到了提高。然而,全国各省区税收征管效率均值在“十一五”和“十二五”两个阶段均处于DEA无效状态。因此,需加强现有的税收征管技术以及税收征管投入资源的配置,以提高征管效率。第二,从空间维度来看,“十一五阶段”全国近38%的地区税收征管纯技术效率较低,但依靠较高的征管资源投入维持总体的技术效率。“十二五”阶段中,很多地区提升了税收征管的纯技术效率,跃升至更高类别中。第三,从动态的视角分析,全国各省区税收征管的全要素生产率变化幅度不大。通过DEA-Malmquist分析发现,全要素生产率指数呈现出波动的状态,其中技术效率的变化上下波动趋势明显,主要原因是受到税收征管规模效率波动变化的影响。第四,以国、地税合并为时间分割点,对比国、地税合并前后的税收征管效率。研究得出:自国、地税合并之后,税收征管效率均有略微提升,但提升幅度不大,可能是因为研究时间段仅半年,间隔较短,国、地税合并对我国税收征管有着积极的意义。基于上述实证结果,本文结合国外税收制度的经验,即分析了美国、英国、日本的税收征管制度,提出了国外税收征管制度对我国税收征管制度创新的启示,即限制现金交易和建立税务、社保、银行一体化信息管理制度。并对中国税收征管制度的路径进行系统分析,通过中国税收征管制度路径选择的依据、障碍和渠道三方面的因素,分析其路径选择的举措:一是提升数据采集与应用能力,获取更加全面系统的涉税信息和数据,深化对大数据的处理与应用能力;二是加大执法力度,通过完善法律法规加大税收管理力度,促进纳税人税法遵从度的提升,努力实现税务工作的目标;三是建立健全信息资源和数据共享平台,增加风险识别、信息对比和纳税评估的衔接环节,建立以“大数据”为基础的风险导向型税收征管模式;四是重构税收风险控制流程,对征管流程整体框架和具体环节进行规范,提高服务效率和质量。最终,本文提出对中国税收征管制度的创新建议。从税收法制化、机构设置、加快推进税务系统“放管服”、改善代征社保费模式、调试和优化纳税人心理、优化税务机构人员管理等几个角度提出了可行性建议。
李肖双[10]（2019）在《“营改增”对Y旅游公司财务绩效的影响研究》文中研究说明随着经济发展方式的快速转型,第三产业在我国国民经济中的地位举足轻重,我国越来越重视第三产业的发展,鼓励建设新型科技、战略新兴服务产业,消除我国经济发展中逐渐严重的结构性冲突,这将推动市场的快速发展,对更有效的均衡产业结构、提高经济增长途径的快速转型速度进而增强我国综合国力有巨大意义。旅游服务业是第三产业中非常有代表性的综合性产业,是现代服务业和国民经济中非常重要的一部分。营业税限制了很多行业的发展,因此,“营改增”是发展潮流中的必然趋势。笔者对“营改增”的研究理论及研究领域进行梳理和完善,希望可以给旅游公司甚至旅游行业对制定适应“营改增”的策略提供合理的参考,为进一步提升公司的财务绩效做出贡献,也为国家进一步完善“营改增”政策提供具体的案例分析,最终达到更好更有效的施行“营改增”政策。本文以Y旅游公司为研究对象,研究了“营改增”对其财务绩效的影响。主要采用了文献研究法、资料收集法、案例分析等方法。在2016年5月1日开始全面“营改增”的背景下,以我国旅游服务业中的Y旅游公司为视角,分析了“营改增”对Y旅游公司财务绩效产生的影响,并提出了相应对策。论文主要分为五部分。首先,综合梳理了国内外研究现状,对税制改革等相关理论进行阐述;然后,介绍了“营改增”及财务绩效的相关理论;其次,介绍了旅游业发展现状,我国旅游业起步晚,但发展迅速,未来有望成为最大的旅游国家;又介绍了Y旅游公司的基本状况,并对其盈利能力、营运能力、偿债能力以及成长能力进行分析,得出“营改增”使得Y旅游公司财务绩效的许多指标下降的结果。经过进一步的分析,发现了财务调控职能较弱、进项税额抵扣范围小、会计核算不规范及财务人员综合素质较低的问题。最后,从提高财务调控能力、扩大进项税额抵扣范围、规范会计核算、增强财务人员的管理多角度提出应对“营改增”对Y旅游公司财务绩效产生消极影响的策略。
二、对我国进行全面性税制改革的探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对我国进行全面性税制改革的探讨（论文提纲范文）
（1）保山市自然人税费征收管理的优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一节 选题的背景与意义 |
| 一、 选题的背景 |
| 二、 选题的意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、 国内文献综述 |
| 二、 国外文献综述 |
| 三、 文献评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、 研究内容 |
| 二、 研究方法 |
| 三、 技术路线 |
| 第一章 概念界定和基础理论 |
| 第一节 相关概念和研究范围界定 |
| 一、 法理上对自然人的概念 |
| 二、 新税务机构及几个主要职责 |
| 三、 税费统征统管的概念 |
| 四、 保山市居民自然人涉及到的税种费种情况 |
| 五、 本文研究的自然人税费范围 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、 信息不对称理论 |
| 二、 经济人假设 |
| 三、 新公共服务理论 |
| 第二章 新税务机构成立对自然人税费征收管理的影响 |
| 第一节 新税务机构成立前后的自然人税费征收管理模式 |
| 一、 个人所得税新税制与老税制相比的新变化 |
| 二、 新机构成立前自然人税费征收管理模式 |
| 三、 新机构成立后后自然人税费征收管理模式 |
| 第二节 新机构成立对自然人税费征收管理带来的影响 |
| 一、 自然人税费管理对象的改变 |
| 二、 税费源分布的改变 |
| 三、 税费款征收管理的改变 |
| 四、 税费信息变化 |
| 第三章 保山市自然人税费征收管理实践分析 |
| 第一节 保山市税费征收管理发展过程 |
| 一、 分税制实施以前 |
| 二、 分税制到国地税合并区间 |
| 三、 国地税合并后 |
| 第二节 保山市税务人员结构 |
| 一、 全市税务部门设置情况 |
| 二、 税务人员年龄构成 |
| 三、 税收岗位分布情况 |
| 第三节 保山市自然人个人所得税管理服务现状 |
| 一、 扣缴义务人规模 |
| 二、 自然人纳税人数量 |
| 三、 各项税目构成、代扣代缴比例、自行申报比例 |
| 第四节 保山市自然人社保费征收管理服务现状 |
| 一、 缴费人规模 |
| 二、 城乡基本养老保险费征收管理现状 |
| 第五节 保山市自然人税费管理实践分析 |
| 一、 从全市税务业务岗位人员服务人次情况来看 |
| 二、 从申报征收方式和管理对象来看 |
| 三、 自然人社保费征收管理的特点 |
| 四、 自然人税种征收管理的特点 |
| 第四章 当前保山市自然人税费征收管理存在的问题及原因分析 |
| 第一节 当前保山市自然人税费征收管理存在的问题 |
| 一、 保山市辖区内自然人接受税费管理服务中存在的问题 |
| 二、 保山市税务部门提供自然人税费管理服务中存在的问题 |
| 第二节 存在问题的原因分析 |
| 一、 固有的行政体制的限制 |
| 二、 自然人税费征收管理人才缺乏 |
| 三、 税务局ITS系统和社保系统尚未按现行自然人税费政策进行更新 |
| 四、 信息共享存在困境 |
| 五、 纳税缴费意识需继续加强 |
| 六、 纳税人缴费人对税费政策掌握不够，依赖性强 |
| 七、 作为“经济人”的纳税人缴费人会钻政策、系统的漏洞 |
| 第五章 国外自然人税费征收管理经验及启示 |
| 第一节 国外自然人税费管理经验 |
| 一、 英国自然人税费管理经验 |
| 二、 美国自然人税费管理经验 |
| 第二节 国外自然人税费管理经验带来的启示 |
| 一、 建立起统一的识别号制度 |
| 二、 建立起自然人税费征收管理信息系统 |
| 三、 支持和引导税务代理人员、机构的发展 |
| 第六章 提升保山市税费征收管理水平的对策建议 |
| 第一节 优化组织架构和堵塞税费漏洞 |
| 一、 优化自然人税费征收管理组织架构 |
| 二、 完善自然人税费征收管理体系 |
| 三、 堵塞自然人税费风险漏洞 |
| 四、 疏通困惑并建立树立正确的纳税缴费观念 |
| 五、 强化与地方政府的沟通联系 |
| 第二节 引入外部监督，强化管理能力 |
| 一、 鼓励税费代理行业的进入 |
| 二、 完善自然人信用体系建设 |
| 第三节 提升税务人员素质积极落实组织关怀 |
| 一、 提升税务人员专业素养 |
| 二、 管理服务并行 |
| 三、 绩效依据和考核要人性化 |
| 四、 积极落实组织关怀 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附：保山市自然人税费管理服务情况调查问卷 |
（3）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（4）后“营改增”时代完善增值税制度问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 增值税的特点及改革概况 |
| 2.1 增值税的特点 |
| 2.2 增值税改革的理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.3 增值税的改革概况 |
| 2.3.1 营改增改革内容及成效 |
| 2.3.2 后“营改增”时代改革内容及成效 |
| 3 我国现行增值税制度存在问题 |
| 3.1 立法进程滞后 |
| 3.1.1 立法级次较低 |
| 3.1.2 “一税两制”亟待统一 |
| 3.2 税率档次过多 |
| 3.3 抵扣链条不完整 |
| 3.3.1 “凭票抵扣”机制不完善 |
| 3.3.2 简易计税比重高 |
| 3.3.3 贷款利息无法抵扣 |
| 3.4 留抵退税制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退税条件过严 |
| 3.4.2 存量留抵未纳入退税范围 |
| 3.5 优惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 税收优惠政策繁杂 |
| 3.5.2 部分过渡政策欠周全 |
| 4 增值税制度国际经验借鉴 |
| 4.1 税率档次较少 |
| 4.2 抵扣链条较健全 |
| 4.3 留抵退税较完善 |
| 4.4 优惠政策较简单 |
| 5 后营改增时代增值税改革的相关建议 |
| 5.1 加快推进增值税立法 |
| 5.2 简并优化增值税税率 |
| 5.3 完善增值税抵扣链条 |
| 5.4 建立健全留抵退税机制 |
| 5.5 规范减免税优惠政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）营改增对JH物流公司财务绩效的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述与评述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容及框架 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 相关概念界定与理论基础 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、中小企业 |
| 二、物流业 |
| 三、财务绩效 |
| 第二节 我国物流业营改增政策背景 |
| 一、我国营改增的进程 |
| 二、我国营改增的意义 |
| 三、我国营改增选择物流业试点的原因 |
| 第三节 相关理论基础 |
| 一、利益相关者理论 |
| 二、竞争优势理论 |
| 三、中性税收理论 |
| 第三章 JH物流公司及其营改增前后税负概况 |
| 第一节 JH物流公司概况 |
| 一、公司简介 |
| 二、公司组织结构 |
| 三、公司业务范围 |
| 第二节 JH物流公司营改增前后税负概况 |
| 一、经营业务适用税种及税率变化概况 |
| 二、相关税负总额变化概况 |
| 三、流转税税负变化概况 |
| 第四章 营改增对JH物流公司财务绩效影响分析 |
| 第一节 营改增对JH物流公司会计核算影响分析 |
| 一、营改增对JH物流公司营业收入及销项税额的影响 |
| 二、营改增对JH物流公司经营成本及进项税额的影响 |
| 三、营改增对JH物流公司利润的影响 |
| 第二节 营改增对JH物流公司盈利能力影响分析 |
| 一、营改增对JH物流公司盈利能力影响路径 |
| 二、营改增后JH物流公司盈利能力变化分析 |
| 第三节 营改增对JH物流公司发展能力影响分析 |
| 一、营改增对JH物流公司发展能力影响路径 |
| 二、营改增后JH物流公司发展能力变化分析 |
| 第四节 JH物流公司财务绩效整体分析 |
| 一、营改增对营业收入的增长产生抵减效应 |
| 二、成本结构及管理问题限制营改增减负效用的发挥 |
| 第五章 结论与建议 |
| 第一节 本文结论 |
| 第二节 相关建议 |
| 一、逐步退出低附加值业务领域,降低公司经营成本 |
| 二、探索无车承运物流模式,增强企业盈利能力 |
| 三、规划购置智能仓储设备和新能源汽车,提升公司发展能力 |
| 第三节 本文不足与未来展望 |
| 一、本文不足 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国消费税的绿色环保效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 相关文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 消费税 |
| 2.1.2 绿色环保效应 |
| 2.1.3 绿色税收 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 双重红利理论 |
| 2.2.3 公共产品理论 |
| 2.3 小结 |
| 第3章 我国消费税绿色环保效应的经验分析 |
| 3.1 我国消费税绿色环保效应的基本理论分析 |
| 3.1.1 消费税的绿色成效分析 |
| 3.1.2 消费税发挥绿色环保效应的机理 |
| 3.2 我国消费税绿色环保效应的实证分析 |
| 3.2.1 变量说明及数据选择 |
| 3.2.2 模型构建 |
| 3.2.3 实证结果分析 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 我国消费税绿色环保效应的现状分析 |
| 4.1 我国消费税促进绿色环保政策梳理 |
| 4.1.1 从消费税征税范围角度看 |
| 4.1.2 从消费税税率角度看 |
| 4.1.3 从消费税收入角度看 |
| 4.2 我国消费税在促进绿色环保方面存在的问题 |
| 4.2.1 对绿色环保类税目征税范围过窄 |
| 4.2.2 对绿色环保类税目的税率设计不合理 |
| 4.2.3 消费税纳税环节设计不合理 |
| 4.2.4 消费税在绿色征管上存在局限 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 消费税发挥绿色环保效应的国际改革经验 |
| 5.1 国际消费税绿色改革—征税范围 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 韩国 |
| 5.1.3 其他国家 |
| 5.2 国际消费税绿色改革—纳税环节 |
| 5.3 国际消费税绿色改革—税权归属 |
| 5.4 国际消费税绿色改革—专款专用 |
| 5.5 小结 |
| 第6章 增强消费税绿色环保效应的对策建议 |
| 6.1 消费税改革完善应遵循的原则 |
| 6.2 增强消费税绿色环保效应的具体改革路径 |
| 6.2.1 适当扩大应税消费品范围 |
| 6.2.2 优化消费税绿色环保税目的税率设计 |
| 6.2.3 拓宽消费税的征税环节 |
| 6.2.4 适当调整中央和地方收入权限 |
| 6.2.5 设置消费税专款专用机制 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响和对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 研究思路 |
| 1.3 创新点与不足 |
| 1.3.1 本文的创新点 |
| 1.3.2 本文的不足 |
| 第2章 概念界定与文献综述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 跨境电子商务相关概念界定 |
| 2.1.2 新税改的概念界定 |
| 2.1.3 普惠贸易的概念界定 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 关于跨境电子商务的文献综述 |
| 2.2.2 关于跨境电子商务与税收相关的文献综述 |
| 2.2.3 关于新税改对我国跨境电商影响的文献综述 |
| 2.2.4 关于普惠贸易的文献综述 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 第3章 跨境电商进口税收相关理论基础 |
| 3.1 跨境电商基本理论 |
| 3.1.1 跨境电商的分类 |
| 3.1.2 我国跨境电商发展现状 |
| 3.2 跨境电商进口税改政策 |
| 3.3 价格理论——需求定律 |
| 3.4 SWOT模型 |
| 3.5 跨境电商涉及税种 |
| 3.5.1 一般贸易进口涉及税种 |
| 3.5.2 跨境电商零售进口涉及税种 |
| 第4章 我国跨境电商新税改分析 |
| 4.1 跨境电商税制改革的动因分析 |
| 4.1.1 税基侵蚀 |
| 4.1.2 税负不公 |
| 4.1.3 税制不完善 |
| 4.2 跨境电商新税改的主要内容 |
| 4.2.1 明确跨境电商进口商品的货物属性 |
| 4.2.2 实行跨境电商进口商品清单管理 |
| 4.2.3 跨境电商进口商品税率调整 |
| 4.3 税制改革对跨境电商零售进口的影响分析 |
| 4.3.1 短期影响分析 |
| 4.3.2 长期影响分析 |
| 第5章 案例分析 |
| 5.1 案例选择 |
| 5.1.1 W公司简介 |
| 5.1.2 Y公司简介 |
| 5.1.3 案例的代表性分析 |
| 5.2 案例公司经营模式分析 |
| 5.2.1 W公司经营模式分析 |
| 5.2.2 Y公司经营模式分析 |
| 5.3 新税改对W公司和Y公司的影响 |
| 5.3.1 税负变动对W公司和Y公司的影响 |
| 5.3.2 正面清单对W公司和Y公司的影响 |
| 5.4 W公司和Y公司应对税制改革的策略分析 |
| 5.4.1 调整商品结构 |
| 5.4.2 优化物流仓储体系 |
| 5.4.3 提升用户体验感 |
| 5.4.4 积极响应国家政策 |
| 第6章 税改下跨境电商零售进口企业发展对策 |
| 6.1 及时调整企业进口商品结构 |
| 6.2 降低物流成本 |
| 6.3 优化仓储与供应链 |
| 6.4 强化用户体验 |
| 6.5 合理利用国家政策 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新及不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 现代化经济体系的内涵界定 |
| 2.1.1 现代化经济体系的形成背景 |
| 2.1.2 现代化经济体系的主要内容 |
| 2.1.3 现代化经济体系的目标和特征 |
| 2.2 消费税的职能定位 |
| 2.2.1 充盈财政收入 |
| 2.2.2 引导消费结构 |
| 2.2.3 矫正负外部性 |
| 2.3 现代化经济体系背景下消费税改革的必要性 |
| 2.3.1 有助于稳健财政收入,服务经济高质量增长 |
| 2.3.2 有助于消费结构升级,加速产业结构优化 |
| 2.3.3 有助于保护生态环境,倡导绿色税收理念 |
| 3 现代化经济体系背景下我国消费税的现状 |
| 3.1 我国消费税的改革历程 |
| 3.1.1 消费税的成立之初 |
| 3.1.2 消费税的制度性调整 |
| 3.1.3 消费税调控职能的不断加强 |
| 3.2 我国消费税规模与结构的变化 |
| 3.2.1 消费税规模的稳定增长 |
| 3.2.2 消费税结构的稳步发展 |
| 4 现代化经济体系背景下我国消费税存在的问题 |
| 4.1 相关法律层次较低 |
| 4.2 征税范围滞后明显 |
| 4.2.1 日常生活消费品依然课税 |
| 4.2.2 高档消费征税范围过窄 |
| 4.2.3 绿色税收功能有待加强 |
| 4.3 税率结构设置不科学 |
| 4.3.1 “绿色税率”调节作用不强 |
| 4.3.2 高档消费品税率设置不合理 |
| 4.4 税收征收环节较单一 |
| 5 现代化经济体系背景下我国消费税改革方向及建议 |
| 5.1 现代化经济体系背景下我国消费税改革方向 |
| 5.1.1 有效平衡央地财权 |
| 5.1.2 持续引导消费结构 |
| 5.1.3 加速促进绿色发展 |
| 5.2 现代化经济体系背景下我国消费税改革建议 |
| 5.2.1 加快消费税相关立法 |
| 5.2.2 动态调整征税范围 |
| 5.2.3 合理优化税率结构 |
| 5.2.4 部分后移征税环节 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（9）中国税收征管制度创新研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究文献综述与评析 |
| 1.3.1 税收征管模式研究 |
| 1.3.2 税收管理措施研究 |
| 1.3.3 税收征管效率研究 |
| 1.3.4 税收征管成本与税源控管研究 |
| 1.3.5 研究文献评析 |
| 1.4 研究框架结构 |
| 1.5 可能创新与不足之处 |
| 1.5.1 可能创新 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税收征管制度的概念、内涵与效率 |
| 2.1 税收征管的概念 |
| 2.1.1 税收征管的概念 |
| 2.1.2 税收征管、税收管理和税务管理的概念辨析 |
| 2.2 税收征管制度的内涵 |
| 2.2.1 税收征管制度的构成 |
| 2.2.2 税收征管制度的特征与功能 |
| 2.2.3 税收征管制度的供给与需求 |
| 2.3 税收征管制度的成本与收益 |
| 2.4 税收征管制度的效率 |
| 第3章 中国税收征管制度分析 |
| 3.1 中国税收征管制度的变迁 |
| 3.1.1 税收征管制度变迁动因 |
| 3.1.2 相关法律条文变迁 |
| 3.1.3 征管制度模式变迁 |
| 3.1.4 税源管理制度变迁 |
| 3.1.5 大企业税收管理制度变迁 |
| 3.1.6 纳税服务制度和税务稽查制度变迁 |
| 3.1.7 发票管理制度变迁 |
| 3.1.8 非正式税收征管制度及实施机制变迁 |
| 3.2 中国税收征管体制的改革 |
| 3.2.1 第一阶段:征、管、查“三分离” |
| 3.2.2 第二阶段:纳税申报制度 |
| 3.2.3 第三阶段:税收征管制度完善 |
| 3.2.4 第四阶段:国、地税合并 |
| 3.2.5 第五阶段:信息技术助力 |
| 3.3 中国税收征管制度的现状 |
| 3.3.1 税收征管法律体系现状 |
| 3.3.2 税收征管机构设置状况 |
| 3.3.3 税收征管人员构成状况 |
| 3.3.4 税收征管收入现状 |
| 3.4 中国税收征管制度的缺陷 |
| 3.4.1 税收法律法规不健全 |
| 3.4.2 税务机关与纳税人权责不明确 |
| 3.4.3 纳税服务体系不完善 |
| 3.4.4 税收监控缺失 |
| 3.4.5 纳税评估体系缺失 |
| 第4章 中国税收征管制度效率实证分析 |
| 4.1 研究方法梳理 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 DEA模型 |
| 4.2.2 Malmquist指数模型 |
| 4.3 中国税收征管效率的测度分析 |
| 4.3.1 指标设置原则 |
| 4.3.2 指标选取 |
| 4.3.3 数据来源及说明 |
| 4.4 基于DEA-MALMQUIST指数的税收征管效率分析 |
| 4.4.1 年际时间差异分析 |
| 4.4.2 各地区异质性分析 |
| 4.4.3 国、地税合并前后差异分析 |
| 4.5 实证总结 |
| 第5章 国外税收征管制度及其借鉴 |
| 5.1 国外税收征管制度 |
| 5.1.1 美国税收征管制度 |
| 5.1.2 英国税收征管制度 |
| 5.1.3 日本税收征管制度 |
| 5.2 国外税收征管制度的借鉴 |
| 5.2.1 限制现金交易 |
| 5.2.2 建立一体化信息管理制度 |
| 第6章 中国税收征管制度优化的路径选择 |
| 6.1 中国税收征管制度路径选择的依据 |
| 6.2 中国税收征管制度路径选择的障碍 |
| 6.2.1 “互联网+税务”存在的问题 |
| 6.2.2 “金税三期工程”存在的问题 |
| 6.3 中国税收征管制度路径选择的渠道 |
| 6.4 中国税收征管制度路径选择的举措 |
| 第7章 中国税收征管制度的创新建议 |
| 7.1 完善税收征管法律制度 |
| 7.1.1 制定税收基本法 |
| 7.1.2 延伸《税收征管法》的边界 |
| 7.1.3 优化税法体系和税收计划 |
| 7.1.4 细化地方性法律法规 |
| 7.2 完善税收机构设置 |
| 7.2.1 建立专门数据风险监控部门 |
| 7.2.2 建立专门登记管理和档案中心 |
| 7.3 加快推进税务系统“放管服” |
| 7.3.1 建立与其他部门协调制度 |
| 7.3.2 开通全国税收信息共享渠道 |
| 7.3.3 优化整合国地税合并后的税务征管系统 |
| 7.3.4 构建中国特色的税务代理体系 |
| 7.4 改革社保费代征制度 |
| 7.5 调适和优化纳税人心理 |
| 7.5.1 鼓励纳税人自主纳税 |
| 7.5.2 提升纳税人纳税意识 |
| 7.6 优化税务人员管理 |
| 7.6.1 妥善安排干部,建立激励机制 |
| 7.6.2 提高税务人员素质 |
| 7.6.3 转变税务人员服务理念 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 |
| 致谢 |
（10）“营改增”对Y旅游公司财务绩效的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究技术路线 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 “营改增”发展进程 |
| 2.1.1 “营改增”推行背景 |
| 2.1.2 “营改增”推行历程 |
| 2.2 财务绩效相关理论 |
| 2.2.1 财务绩效概念 |
| 2.2.2 财务绩效评价方法 |
| 2.3 “营改增”对财务绩效的影响分析 |
| 第3章 旅游业“营改增”现状分析 |
| 3.1 旅游业现状分析 |
| 3.1.1 旅游业的概念 |
| 3.1.2 旅游业的现状分析 |
| 3.2 旅游业“营改增”内容及影响 |
| 3.2.1 旅游业“营改增”的内容 |
| 3.2.2 “营改增”对旅游业的影响 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 “营改增”对Y旅游公司财务绩效影响的分析 |
| 4.1 Y旅游公司概况 |
| 4.2 “营改增”对Y旅游公司的影响 |
| 4.2.1 税负总额变化情况 |
| 4.2.2 流转税变化情况 |
| 4.2.3 所得税变化情况 |
| 4.3 “营改增”对Y旅游公司财务绩效的影响 |
| 4.3.1 Y旅游公司相关财务数据分析 |
| 4.3.2 Y旅游公司“营改增”前后财务绩效指标分析 |
| 4.3.3 “营改增”后Y旅游公司存在问题分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 Y旅游公司“营改增”对财务绩效影响的建议 |
| 5.1 提高财务调控能力 |
| 5.2 扩大增值税进项税额可抵扣范围 |
| 5.3 规范会计核算职能 |
| 5.4 增强财务人员管理 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
四、对我国进行全面性税制改革的探讨（论文参考文献）
- [1]保山市自然人税费征收管理的优化研究[D]. 王兴石. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]我国税制结构优化研究[D]. 徐玉洁. 河南财经政法大学, 2021
- [3]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [4]后“营改增”时代完善增值税制度问题研究[D]. 邱丽群. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]营改增对JH物流公司财务绩效的影响研究[D]. 程进松. 安徽财经大学, 2021(10)
- [6]我国消费税的绿色环保效应研究[D]. 黄得原. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]新税改对我国跨境电商零售进口企业的影响和对策研究[D]. 徐瑛泽. 江西财经大学, 2020(10)
- [8]现代化经济体系背景下我国消费税改革问题研究[D]. 生晖. 河北经贸大学, 2020(07)
- [9]中国税收征管制度创新研究[D]. 王一棠. 吉林大学, 2020(08)
- [10]“营改增”对Y旅游公司财务绩效的影响研究[D]. 李肖双. 东北石油大学, 2019(01)